İşletmenin 31.12.2025 tarihi itibarıyla dönem sonu işlemleri öncesindeki bazı verileri aşağıda sunulmuştur: | Veri Türü | Tutar (TL) | | :--- | :--- | | Ticari Bilanço Karı | 600.000 | | Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 80.000 | | İştirak Kazançları İstisnası | 30.000 | | Kurumlar Vergisi Oranı |

İşletmenin 31.12.2025 tarihi itibarıyla dönem sonu işlemleri öncesindeki bazı verileri aşa… — KPSS Muhasebe

İşletmenin 31.12.2025 tarihi itibarıyla dönem sonu işlemleri öncesindeki bazı verileri aşağıda sunulmuştur:

Veri Türü	Tutar (TL)
Ticari Bilanço Karı	$600.000$
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler	$80.000$
İştirak Kazançları İstisnası	$30.000$
Kurumlar Vergisi Oranı	$\%25$

Ayrıca işletmenin uzun vadeli borç ve gider karşılıkları arasında izlenen $150.000$ TL'lik kıdem tazminatı karşılığının $40.000$ TL'lik kısmının 2026 yılı içerisinde ödenmesi öngörülmektedir.

Buna göre, işletmenin yapacağı dönem sonu muhasebe kayıtlarına ilişkin aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları hesabı $162.500$ TL borçlandırılır.Cevap
B
770 Genel Yönetim Giderleri hesabı $162.500$ TL borçlandırılır.
C
370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları hesabı $150.000$ TL alacaklandırılır.
D
372 Kıdem Tazminatı Karşılığı hesabı $40.000$ TL borçlandırılır.
E
371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri hesabı $162.500$ TL borçlandırılır.

Cevap

Dönem karı üzerinden hesaplanan vergi karşılığı için 691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları hesabı

162.500

TL borçlandırılır.

İşletmenin mali karı

650.000

TL olarak hesaplanmış ve bu tutar üzerinden

\%25

oranında

162.500

TL vergi karşılığı ayrılmıştır. Bu karşılık işlemi için 691 nolu hesap borçlandırılırken 370 nolu hesap alacaklandırılır. Verilen seçenekler arasında bu muhasebe mantığına ve tutara uygun olan tek ifade 691 nolu hesabın borçlandırılmasıdır.

Adım Adım Çözüm

Kurumlar vergisi matrahının (Mali Kar) hesaplanması

600.000

(Ticari Kar) +

80.000

(KKEG) -

30.000

(İstisna) =

650.000

Vergi, ticari kar üzerinden değil, kanuna göre düzeltilmiş mali kar üzerinden hesaplanır.

Vergi karşılığı tutarının hesaplanması

650.000 \times \%25 = 162.500

Belirlenen vergi oranı matraha uygulanarak dönem vergi yükü bulunur.

Vergi karşılığı yevmiye kaydının yapılması

691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları (B)

162.500

/ 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları (A)

162.500

Vergi karşılığı dönem gideri olarak 691 hesabında borçlandırılırken, 370 nolu pasif hesapta alacaklandırılarak yükümlülük oluşturulur.

Kıdem tazminatı karşılığının vadelere göre sınıflandırılması

472 Kıdem Tazminatı Karşılığı (B)

40.000

/ 372 Kıdem Tazminatı Karşılığı (A)

40.000

Bir yıl içinde ödenmesi beklenen kıdem tazminatları uzun vadeli karşılıklardan (472) kısa vadeli karşılıklara (372) aktarılır.

Anahtar Kavram

Vergi karşılıklarının mali kar üzerinden hesaplanması ve borç/gider karşılıklarında vade sınıflandırması.

Tahmini Süre:2m 0s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Konular

Bu konudan daha fazla soru