Examkin

Soru

Zorluk: Çok zorBorçların Envanteri ve Değerlemesi

İşletme, 01.07.202501.07.2025 tarihinde bankadan 60.00060.000 ABD Doları tutarında kredi kullanmıştır. Kredi sözleşmesine göre anapara; 01.07.202601.07.2026, 01.07.202701.07.2027 ve 01.07.202801.07 .2028 tarihlerinde 33 eşit taksitte ödenecektir. Faiz oranı yıllık %10\%10 olup, faiz ödemeleri her yılın 11 Temmuz tarihinde anapara taksitleri ile birlikte gerçekleştirilecektir.

Kur bilgileri:
- 01.07.2025:101.07.2025: 1 USD =32,00= 32,00 TL
- 31.12.2025:131.12.2025: 1 USD =35,00= 35,00 TL

İşletme, uzun vadeli kredilerin vadesi bir yılın altına inen kısımları için gerekli sınıflandırma ve değerleme işlemlerini dönem sonunda yapmaktadır. Buna göre, 31.12.202531.12.2025 tarihli bilançoda "303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri" hesabının bakiyesi kaç TL olmalıdır?

  1. 805.000805.000Cevap
  2. B
    700.000700.000
  3. C
    736.000736.000
  4. D
    735.000735.000
  5. E
    787.500787.500

Cevap

31.12.2025 tarihli bilançoda 303 numaralı hesabın bakiyesi 805.000805.000 TL olmalıdır.
Doğru yanıt olan tutar, kredinin 1 yıl içinde ödenecek anapara taksiti olan 20.00020.000 USD ile 2025 yılının ikinci yarısına ait (6 aylık) 3.0003.000 USD tutarındaki faiz tahakkukunun toplamıdır (23.00023.000 USD). Bu toplam borç yükümlülüğü bilanço tarihindeki kur olan 35,0035,00 TL ile çarpıldığında 805.000805.000 TL sonucuna ulaşılmaktadır. 303 numaralı hesap, 400 numaralı hesapta izlenen uzun vadeli kredilerin kısa vadeye dönen anapara ve faiz bileşenlerini bir arada göstermek için kullanılır.

Adım Adım Çözüm

1
Kredinin ilk taksit tutarını belirleme
60.000/3=20.00060.000 / 3 = 20.000 USD
Vadesi 1212 ayın altına düşen (01.07.2026 vadeli) anapara kısmı 303 hesaba aktarılmalıdır.
2
Dönem sonu itibarıyla tahakkuk eden faizi hesaplama
60.000×%10×(6/12)=3.00060.000 \times \%10 \times (6/12) = 3.000 USD
Kredi 1 Temmuz'da alındığı için 31 Aralık'a kadar geçen 6 aylık süre için faiz tahakkuk ettirilmelidir.
3
303 hesabın USD cinsinden toplam tutarını bulma
20.000 (Anapara)+3.000 (Faiz)=23.00020.000 \text{ (Anapara)} + 3.000 \text{ (Faiz)} = 23.000 USD
Tekdüzen Hesap Planı'na göre 303 hesap, uzun vadeli kredilerin kısa vadeye düşen anapara taksitlerini ve bunların bilanço tarihine kadar tahakkuk etmiş faizlerini kapsar.
4
Dönem sonu kur değerlemesi yapma
23.000 USD×35,00 TL=805.00023.000 \text{ USD} \times 35,00 \text{ TL} = 805.000 TL
Yabancı paralı borçlar bilanço tarihinde güncel kur (kapanış kuru) üzerinden değerlenerek bilançoda gösterilmelidir.

Anahtar Kavram

Uzun Vadeli Borçların Kısa Vadeye Aktarımı ve Kur Değerlemesi

İpuçları

1
303 numaralı hesap, pasifte yer alan ve vadesi 1 yılın altına düşen uzun vadeli yabancı kaynakların izlendiği hesaptır.
2
Faiz hesaplamasını yaparken borcun tamamı (60.00060.000 USD) üzerinden 1 Temmuz - 31 Aralık arasındaki süreyi baz almalısınız.
3
USD cinsinden bulduğunuz toplam tutarı (Taksit + Tahakkuk Eden Faiz) mutlaka 31 Aralık tarihindeki kurla çarparak TL değerine ulaşın.

Daha Fazla Pratik

Kur artışı nedeniyle oluşan farkın hangi gelir tablosu hesabına kaydedilmesi gerektiğini ve 400 numaralı hesapta kalan bakiyeyi hesaplayarak konuyu pekiştirebilirsiniz.
Tahmini Süre:3m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Borçların Envanteri ve Değerlemesi

Bu konudan daha fazla soru