İşletme, Genel Yönetim bölümünde çalışan personeli için Mart 2026 döneminde 400.000 TL brü… — KPSS Muhasebe

İşletme, Genel Yönetim bölümünde çalışan personeli için Mart $2026$ döneminde $400.000$ TL brüt ücret tahakkuk ettirmiş ve ilgili kayıtları yapmıştır. Ücret bordrosuna ilişkin veriler ve yasal kesinti oranları şu şekildedir:

Kalem	Oran / Tutar
SGK İşçi Payı	$\%14$
İşsizlik Sigortası İşçi Payı	$\%1$
SGK İşveren Payı	$\%20,5$
İşsizlik Sigortası İşveren Payı	$\%2$
Gelir Vergisi (İstisnalar sonrası ödenecek)	$42.500$ TL
Damga Vergisi (İstisnalar sonrası ödenecek)	$2.500$ TL

İşletme, $\%5$ puanlık SGK işveren hissesi teşvikinden (indiriminden) yararlanmaktadır. İşletme, Nisan $2026$ tarihinde söz konusu tüm vergi ve sigorta borçlarını, daha önce kesinleşmiş olan $50.000$ TL tutarındaki "Diğer Çeşitli Alacaklar" (KDV İadesi alacağı) hesabındaki bakiyesi ile mahsup etmiş, kalan tutarı ise banka aracılığıyla ödeyerek kapatmıştır.

Buna göre, Nisan ayında yapılan ödeme kaydında "102 Bankalar" hesabı ile ilgili yapılacak işlem aşağıdakilerden hangisidir?

$125.000$ TL alacaklandırılır.Cevap
B
$145.000$ TL alacaklandırılır.
C
$175.000$ TL alacaklandırılır.
D
$125.000$ TL borçlandırılır.
E
$80.000$ TL alacaklandırılır.

Cevap

Banka hesabından yapılacak ödeme tutarı

125.000

TL olmalı ve bu tutar hesabın alacağına kaydedilmelidir.

İşletmenin Mart ayında tahakkuk eden toplam yükümlülüğü;

60.000

TL işçi payı (SGK + İşsizlik),

70.000

TL indirimli işveren payı (SGK + İşsizlik) ve

45.000

TL vergi borcu olmak üzere toplam

175.000

TL'dir. Bu borcun

50.000

TL'lik kısmı mevcut bir alacaktan mahsup edildiğinde, bankadan yapılması gereken nakit çıkışı

125.000

TL olur. Banka hesabındaki azalışlar ise hesabın alacak tarafına kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri tutarını hesapla.

130.000

İşçi payı:

400.000 \times (0,14 + 0,01) = 60.000

TL; İşveren payı (indirimli):

400.000 \times (0,205 - 0,05 + 0,02) = 70.000

TL. Toplam:

60.000 + 70.000 = 130.000

TL.

360 Ödenecek Vergi ve Fonlar tutarını hesapla.

45.000

Gelir Vergisi (

42.500

TL) + Damga Vergisi (

2.500

TL) =

45.000

TL.

Kapatılacak toplam borç tutarını belirle.

175.000

360 (

45.000

) + 361 (

130.000

) =

175.000

TL.

Mahsup sonrası bankadan ödenecek net tutarı hesapla.

125.000

Toplam Borç (

175.000

) - Mahsup Edilen Alacak (

50.000

) =

125.000

TL.

Banka hesabı kayıt yönünü belirle.

Alacak kaydı

Ödeme işlemi varlık hesabında (102 Bankalar) azalış meydana getirdiği için alacaklandırılır.

Anahtar Kavram

Sosyal güvenlik kesintilerinde işçi/işveren payı ayrımı,

\%5

puanlık teşvik uygulaması ve vergi borçlarının diğer alacaklarla mahsubu.

Daha Fazla Pratik

Ücret tahakkuk kaydında gider hesaplarına (770/760) yazılacak toplam tutarı ve 'Net Ücret' ödemesini hesaplayan benzer senaryoları inceleyiniz.

Tahmini Süre:3m 0s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru