İşletme, genel yönetim faaliyetlerinde kullanmak amacıyla bir gerçek kişiden iş yeri kiralamıştır. Ocak dönemi için mülk sahibinin banka hesabına TL net kira ödemesi yapılmıştır. Kira ödemeleri üzerinden yapılan gelir vergisi tevkifatı (stopaj) oranı olup damga vergisi ihmal edilmiştir.
Buna göre, söz konusu kiralama işlemine ilişkin yapılacak muhasebe kaydında " Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabına kaydedilmesi gereken tutar kaç TL'dir?
- Cevap
- B
- C
- D
- E
Cevap
Net kira ödemesinden brüt tutara ulaşılarak hesaplanan TL tutarındaki stopaj tutarıdır.
Vergi hukukuna ve muhasebe ilkelerine göre kira stopajı brüt kira üzerinden hesaplanır. Brüt kira, Net Kira / ( - Stopaj Oranı) formülüyle bulunur. Burada TL brüt kira tespit edilir. Bu tutarın 'si olan TL, işletme tarafından vergi dairesine ödenmek üzere borç kaydedilir ve mali niteliği gereği ödenecek vergi ve fonlar hesabında izlenir.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Net ödemeden brüt tutara (Grossing-up) ulaşma ve tevkifat muhasebesi.
İpuçları
1
Soruda verilen ödeme tutarının 'net' mi yoksa 'brüt' mü olduğuna dikkat edin.
2
Brüt kira tutarına ulaşmak için net tutarı oranına bölmelisiniz.
3
Hesapladığınız brüt tutar ile net ödeme arasındaki fark, devlete ödenecek olan vergi yükümlülüğüdür.
Daha Fazla Pratik
Kira ödemesinde damga vergisi de dahil edildiğinde toplam vergi yükümlülüğünün nasıl değişeceğini inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s