Examkin

Soru

Zorluk: ZorÖdenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

Bir işletmenin 20252025 yılı dönem sonu verilerine ilişkin bilgiler aşağıdaki tabloda sunulmuştur:

KalemTutar (TL)
Dönem Ticari Kârı1.800.0001.800.000
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG)240.000240.000
Vergi Dışı Gelirler (İstisnalar)140.000140.000
Yıl İçinde Ödenen Geçici Vergi260.000260.000
Kesinti Yoluyla Ödenen Vergiler (Stopaj)35.00035.000

Kurumlar vergisi oranının %25\%25 olduğu varsayıldığında, işletmenin dönem sonu kapanış ve mahsup işlemleri neticesinde "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabına aktaracağı net tutar kaç TL'dir?

  1. 180.000180.000Cevap
  2. B
    215.000215.000
  3. C
    155.000155.000
  4. D
    475.000475.000
  5. E
    130.000130.000

Cevap

180.000180.000 TL tutarındaki seçenek doğrudur.
İşletmenin ödenecek net vergi yükümlülüğünü bulmak için öncelikle ticari kâra kanunen kabul edilmeyen giderler eklenip istisnalar düşülerek 1.900.0001.900.000 TL mali kâra ulaşılır. Bu matrah üzerinden hesaplanan %25\%25 oranındaki kurumlar vergisi 475.000475.000 TL'dir. İşletmenin yıl içinde ödediği geçici vergi (260.000260.000 TL) ve stopaj (35.00035.000 TL) toplamı olan 295.000295.000 TL bu borçtan mahsup edildiğinde, net ödenecek tutar 180.000180.000 TL olarak bulunur.

Adım Adım Çözüm

1
Vergi matrahı olan mali kârın hesaplanması
1.800.000+240.000−140.000=1.900.0001.800.000 + 240.000 - 140.000 = 1.900.000 TL
Ticari kâra kanunen kabul edilmeyen giderler eklenmeli ve vergi dışı gelirler çıkarılmalıdır.
2
Toplam Kurumlar Vergisi tutarının hesaplanması
1.900.000×%25=475.0001.900.000 \times \%25 = 475.000 TL
Vergi matrahı (mali kâr) üzerinden ilgili dönem vergi oranı uygulanır.
3
Mahsup edilecek (yıl içinde ödenmiş) vergilerin toplamının bulunması
260.000+35.000=295.000260.000 + 35.000 = 295.000 TL
Yıl içinde peşin ödenen geçici vergiler ile kesinti yoluyla ödenen vergilerin tamamı borçtan mahsup edilebilir.
4
Net ödenecek verginin (360 hesabı) hesaplanması
475.000−295.000=180.000475.000 - 295.000 = 180.000 TL
Dönem vergi borcu ile peşin ödenen vergiler arasındaki fark işletmenin devlete olan net yükümlülüğünü gösterir.

Anahtar Kavram

Kurumlar Vergisi Tahakkuk ve Mahsup İşlemleri

İpuçları

1
Verginin matrahı ticari kâr değil, mali kârdır.
2
Mali kârı bulmak için KKEG'leri ticari kâra ekleyip istisnaları çıkarmayı unutmayın.
3
360 hesabı net borcu gösterir; bu yüzden toplam vergiden hem geçici vergiyi hem de stopajı düşmelisiniz.

Daha Fazla Pratik

Dönem sonu işlemlerinde 370, 371 ve 360 hesapları arasındaki virman kayıtlarını tekrar inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

Bu konudan daha fazla soru