İşletme, 01.10.2025 tarihinde bir bankadan 150.000 ABD Doları tutarında, 14 ay vadeli ve y… — KPSS Muhasebe

İşletme, $01.10.2025$ tarihinde bir bankadan $150.000$ ABD Doları tutarında, $14$ ay vadeli ve yıllık $\%8$ faizli bir kredi kullanmıştır. Kredinin anapara ve faiz ödemesi vade sonunda ( $30.11.2026$ ) tek seferde gerçekleştirilecektir. Kredi tarihindeki ve dönem sonundaki kurlar şu şekildedir:

Tarih	İşlem / Durum	Kur (1 ABD Doları)
$01.10 .2025$	Kredinin Alınması	$30,00$ TL
$31.12 .2025$	Dönem Sonu Envanteri	$32,00$ TL

İşletme yabancı paralı borçların değerlemesinden doğan kur farklarını doğrudan gelir/gider hesaplarına yansıtmaktadır. Buna göre, işletmenin $31.12 .2025$ tarihinde yapması gereken dönem sonu işlemleri ile ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

A
$31.12 .2025$ tarihindeki değerleme sonucunda "656 Kambiyo Zararları" hesabı $300.000$ TL borçlandırılmalıdır.
B
Dönem sonu faiz tahakkuku kaydında "780 Finansman Giderleri" hesabı $96.000$ TL borçlandırılmalıdır.
C
Kredinin vadesi bir yılın altına düştüğü için "400 Banka Kredileri" hesabındaki $4.800.000$ TL, "303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri" hesabına aktarılmalıdır.
Dönem sonunda faiz tahakkuku için hesaplanan ve giderleştirilmesi gereken tutar, kredinin alındığı tarihteki kur ( $30,00$ TL) üzerinden $90.000$ TL olarak belirlenmelidir.Cevap
E
$31.12 .2025$ tarihli bilançoda "303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri" hesabı toplam $4.896.000$ TL alacak bakiyesi verecektir.

Cevap

Dönem sonunda faiz tahakkuku için hesaplanan tutarın başlangıç kuru (

30,00

TL) üzerinden

90.000

TL olarak belirlenmesi ifadesi yanlıştır; doğru tutar dönem sonu kuru üzerinden

96.000

TL olmalıdır.

Dönem sonu envanter işlemlerinde, yabancı para cinsinden borçlar ve bu borçlara ilişkin tahakkuk eden faizler bilanço tarihindeki kur (envanter kuru) üzerinden değerlenmelidir. Soru verilerine göre

31.12.2025

tarihindeki kur

32,00

TL'dir.

3.000

USD tutarındaki faizin TL karşılığı

96.000

TL (

3.000 \times 32

) olarak hesaplanmalıdır. Ancak bu seçenekte kur farkı dikkate alınmadan başlangıç kuru (

30,00

TL) üzerinden

90.000

TL hesaplandığı belirtilmiştir, bu nedenle ifade yanlıştır.

Adım Adım Çözüm

Kredi anaparasının dönem sonu değerlemesini yapınız.

Kambiyo Zararı =

150.000 \times (32,00 - 30,00) = 300.000

Yabancı para cinsinden borçlar dönem sonunda cari kur üzerinden değerlenir; kur artışı borçlu için zarardır.

Dönem sonuna kadar geçen süre için faiz tahakkukunu hesaplayınız.

Faiz (USD) =

150.000 \times 0,08 \times (3/12) = 3.000

USD

01.10.2025 - 31.12.2025 arası geçen 3 aylık süreye ait faiz yükümlülüğü hesaplanmalıdır.

Hesaplanan faiz tutarının dönem sonu TL değerini bulunuz.

Faiz (TL) =

3.000 \text{ USD} \times 32,00 \text{ TL/USD} = 96.000

Dönemsellik ve tahakkuk esası gereği, dönem sonundaki giderler o günkü kur üzerinden TL'ye çevrilerek kaydedilir.

Vadeye kalan süreyi kontrol ederek sınıflandırma işlemini belirleyiniz.

Kalan Süre = 11 Ay. 400 hesabı

\rightarrow

303 hesabı aktarımı yapılır.

14 ay vadeli kredinin 3 ayı geçtiği için kalan vade 11 aydır ve kısa vadeli sınıfa girer.

Anahtar Kavram

Yabancı paralı borçlarda dönem sonu değerlemesi yapılırken hem anaparanın hem de tahakkuk etmiş faizlerin dönem sonu kuru üzerinden TL karşılıkları hesaplanmalı ve kısalan vadeye göre hesap sınıflandırması güncellenmelidir.

İpuçları

Yabancı paralı borçlarda kur artışı işletme için bir giderdir.

Gider tahakkukları hesaplanırken sadece borcun anaparası değil, faiz tutarı da dönem sonu kuruyla güncellenmelidir.

14 ay vadeli kredinin 3 ayı geçince kalan vadenin 1 yıldan kısa olup olmadığını kontrol ederek doğru hesabı (303) teyit edin.

Daha Fazla Pratik

Kur farklarının maliyete eklenmesi gereken özel durumları (yıl sonuna kadar olan varlık edinimi gibi) araştırınız.

Tahmini Süre:2m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru