(Z) İşletmesi, 15 Aralık 2025 tarihinde ticari bir bankada 600.000 TL tutarında, 90 gün va… — KPSS Muhasebe

$(Z)$ İşletmesi, $15$ Aralık $2025$ tarihinde ticari bir bankada $600.000$ TL tutarında, $90$ gün vadeli ve yıllık $\%36$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açtırmıştır. Banka, $31$ Aralık $2025$ tarihinde kıstelyevm esasına göre gerekli faiz tahakkuk kaydını gerçekleştirmiştir.

Buna göre, $15$ Mart $2026$ tarihindeki vade sonunda anapara ve faiz ödemesine ilişkin banka tarafından yapılacak muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur? (İşlemlerde $1$ yıl $360$ gün olarak dikkate alınacaktır.)

740 Mevduat Faiz Giderleri hesabı $12.000$ TL borçlandırılır.Cevap
B
740 Mevduat Faiz Giderleri hesabı $21.600$ TL borçlandırılır.
C
303 Mevduat Faiz Tahakkukları hesabı $21.600$ TL borçlandırılır.
D
740 Mevduat Faiz Giderleri hesabı $12.600$ TL borçlandırılır.
E
650 Faiz Giderleri hesabı $12.000$ TL borçlandırılır.

Cevap

Vade sonu kaydında, 2026 yılına ait faiz tutarı olan

12.000

TL '740 Mevduat Faiz Giderleri' hesabına borç kaydedilmelidir.

Banka,

31

Aralık tarihinde

9.600

TL'lik faizi gider yazıp tahakkuk ettirdiği için,

15

Mart tarihindeki vade sonunda sadece bu tarihten itibaren işleyen

12.000

TL'lik kısmı (74 gün) '740 Mevduat Faiz Giderleri' hesabında borçlandırarak giderleştirir. Geri kalan

9.600

TL ise zaten pasifte duran '303 Mevduat Faiz Tahakkukları' hesabının borçlandırılmasıyla kapatılır.

Adım Adım Çözüm

Toplam faiz tutarının hesaplanması

I = \frac{600.000 \times 36 \times 90}{36.000} = 21.600

Vade boyunca işleyecek toplam yükümlülüğün belirlenmesi.

2025 yılına ait (tahakkuk eden) faiz gün sayısının ve tutarının belirlenmesi

Gün:

31 - 15 = 16

gün. Tutar:

\frac{600.000 \times 36 \times 16}{36.000} = 9.600

Dönemsellik kavramı gereği 2025 yılı sonunda giderleştirilen tutar 303 nolu hesapta izlenir.

2026 yılına ait (cari dönem gideri) faiz tutarının hesaplanması

21.600 - 9.600 = 12.000

Toplam faizden önceki dönem tahakkukunun çıkarılmasıyla cari yıla ait faiz gideri bulunur.

Muhasebe kaydının analizi

Borç: 311 (

600.000

), Borç: 303 (

9.600

), Borç: 740 (

12.000

)

Banka vade sonunda ana parayı, tahakkuk eden borcu ve cari dönem giderini borçlandırarak kapatır.

Anahtar Kavram

Banka muhasebesinde mevduat faizlerinin dönemsellik esasına göre (kıstelyevm) izlenmesi ve vade sonu muhasebe işlemleri.

İpuçları

Bankalar mevduat faizlerini her ay sonu veya yıl sonunda kıstelyevm (gün) esasına göre hesaplayıp giderleştirirler.

15 Aralık - 31 Aralık arasındaki 16 günlük faiz 2025 yılına aittir; vade sonundaki kayıtta bu tutar tahakkuk hesabından mahsup edilmelidir.

Daha Fazla Pratik

Vade sonu kaydında vergi stopajının hangi hesaba ve hangi tutar üzerinden (toplam faiz mi, cari dönem faizi mi) kaydedileceğini inceleyiniz.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru