(M) İşletmesi, 15 Şubat 2026 tarihinde bir ticari bankada 200.000 TL tutarında, 30 gün vad… — KPSS Muhasebe

(M) İşletmesi, $15$ Şubat $2026$ tarihinde bir ticari bankada $200.000$ TL tutarında, $30$ gün vadeli ve yıllık $\%30$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açtırmıştır. Vade sonunda ( $17$ Mart $2026$ ) faiz tahakkuk ettirilmiş, yasal kesintiler yapıldıktan sonra anapara ve net faiz tutarı müşterinin vadesiz ticari mevduat hesabına aktarılarak vadeli hesap kapatılmıştır. (Gelir vergisi stopaj oranı $\%15$ olarak dikkate alınacak ve faiz hesaplamasında $1$ yıl $360$ gün kabul edilecektir.)

Buna göre, vade sonundaki faiz ödemesi ve hesabın kapatılmasına ilişkin yapılacak muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

BORÇ: 303 Vadeli Ticari Mevduat $200.000$ / BORÇ: 400 Mevduata Verilen Faizler $5.000$ // ALACAK: 302 Vadesiz Ticari Mevduat $204.250$ / ALACAK: 380 Ödenecek Vergi ve Fonlar $750$ Cevap
B
BORÇ: 303 Vadeli Ticari Mevduat $200.000$ / BORÇ: 400 Mevduata Verilen Faizler $5.000$ // ALACAK: 302 Vadesiz Ticari Mevduat $205.000$
C
BORÇ: 303 Vadeli Ticari Mevduat $200.000$ / BORÇ: 400 Mevduata Verilen Faizler $4.932$ // ALACAK: 302 Vadesiz Ticari Mevduat $204.192$ / ALACAK: 380 Ödenecek Vergi ve Fonlar $740$
D
BORÇ: 303 Vadeli Ticari Mevduat $200.000$ / BORÇ: 780 Finansman Giderleri $5.000$ // ALACAK: 302 Vadesiz Ticari Mevduat $204.250$ / ALACAK: 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar $750$
E
BORÇ: 302 Vadesiz Ticari Mevduat $205.000$ // ALACAK: 303 Vadeli Ticari Mevduat $200.000$ / ALACAK: 642 Faiz Gelirleri $5.000$

Cevap

Vade sonundaki doğru muhasebe kaydı; 303 Vadeli Ticari Mevduat ve 400 Mevduata Verilen Faizler hesaplarının borçlandırılması, 302 Vadesiz Ticari Mevduat ve 380 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesaplarının alacaklandırılması şeklindedir.

Doğru kayıt, bankanın mevduat faizini bir gider olarak 400 Mevduata Verilen Faizler hesabının borcuna, kapanan vadeli anaparayı 303 Vadeli Ticari Mevduat hesabının borcuna kaydeder. Alacak tarafında ise müşteriye ödenecek net tutar 302 Vadesiz Ticari Mevduat hesabına, devlete ödenecek vergi ise 380 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına aktarılır.

Adım Adım Çözüm

Brüt faiz tutarının hesaplanması

I = \frac{200.000 \times 30 \times 30}{36.000} = 5.000

Mevduatın bankada kaldığı süre boyunca hak edilen toplam faiz gelir vergisinden önceki tutardır.

Gelir vergisi stopaj tutarının hesaplanması

5.000 \times \%15 = 750

Banka, ödediği faiz üzerinden yasal olarak vergi kesintisi yapmak ve vergi dairesine ödemekle yükümlüdür.

Net faiz ve toplam ödeme tutarının belirlenmesi

Net Faiz:

5.000 - 750 = 4.250

TL; Toplam:

200.000 + 4.250 = 204.250

Müşterinin vadesiz hesabına aktarılacak olan anapara ve net faiz toplamıdır.

Muhasebe kaydının yapılması

BTDHP kodlarına göre ilgili hesapların çalıştırılması

Vadeli hesabın kapatılması, faiz giderinin kaydedilmesi ve vergi borcunun tahakkuku için gereklidir.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Mevduat Faiz Tahakkuku ve Ödemesi

İpuçları

Faiz hesaplamasında kullanılan standart formülü (

I = PnT/36000

) hatırlayın.

Bankanın müşteriye yapacağı ödemenin brüt faiz değil, vergi kesildikten sonra kalan net faiz olduğunu dikkate alın.

Daha Fazla Pratik

Vade sonu yıl sonuna sarkan mevduatlarda 'Kıstelyevm' esasına göre faiz tahakkuku konusunu inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru