İşletme, idari faaliyetlerini yürüttüğü ofis binası için brüt TL tutarında aylık kira bedeli tahakkuk ettirmiştir. Gelir Vergisi Kanunu uyarınca kira ödemeleri üzerinden yapılacak vergi kesintisi (stopaj) oranı olduğuna göre, bu tahakkuk işlemine ilişkin yapılacak muhasebe kaydında "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabına yapılacak kayıt aşağıdakilerden hangisidir?
- TL tutarında alacak kaydı yapılır.Cevap
- BTL tutarında borç kaydı yapılır.
- CTL tutarında alacak kaydı yapılır.
- DTL tutarında alacak kaydı yapılır.
- ETL tutarında "361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri" hesabına alacak kaydı yapılır.
Cevap
Vergi kesintisi (stopaj) tutarı olan TL'nin "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabının alacağına kaydedilmesi gerekir.
Vergi kesintisi tutarı, brüt kira bedeli olan TL'nin 'si hesaplanarak TL olarak bulunur. Bu tutar devlete ödenecek bir vergi borcu niteliğinde olduğundan, pasif karakterli "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabının alacağına kaydedilerek yükümlülük artışı gösterilir.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabının (360) işleyişi ve stopaj hesaplaması
İpuçları
1
Brüt tutar üzerinden stopaj oranını hesaplayarak işe başlayın.
2
3xx grubu hesaplar pasif karakterlidir; bu hesaplarda artış olduğunda hangi tarafa kayıt yapıldığını hatırlayın.
3
Tutar TL'dir ve bir yükümlülük artışı söz konusu olduğu için 360 numaralı hesabın alacak tarafına yazılmalıdır.
Daha Fazla Pratik
Vergi kesintisi yapılmış bir serbest meslek makbuzu kaydında KDV ve stopajın birlikte nasıl muhasebeleştirildiğini inceleyebilirsiniz.
Alternatif Yöntem
Muhasebe kaydının tamamını düşünerek de sonuca ulaşabilirsiniz: Gider borçlandırılırken ( TL), karşılığında vergi dairesine olan borç ( TL) ve mülk sahibine olan borç ( TL) alacaklandırılır.
Tahmini Süre:45s