Examkin

Soru

Zorluk: OrtaÖdenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

İşletmenin Ekim 20262026 dönemi sonu itibarıyla Katma Değer Vergisi (KDV) hesaplarının kalanları (bakiyeleri) şu şekildedir:

Hesap Kodu ve AdıTutar
190190 Devreden KDV Hesabı12.50012.500 TL
191191 İndirilecek KDV Hesabı68.00068.000 TL
391391 Hesaplanan KDV Hesabı95.50095.500 TL

Bu verilere göre, döneme ilişkin KDV mahsup kaydı yapıldığında ortaya çıkan muhasebe durumu ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. 15.00015.000 TL tutarında '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı' alacaklandırılır.Cevap
  2. B
    15.00015.000 TL tutarında '190 Devreden KDV Hesabı' borçlandırılır.
  3. C
    27.50027.500 TL tutarında '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı' alacaklandırılır.
  4. D
    15.00015.000 TL tutarında '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı' borçlandırılır.
  5. E
    15.00015.000 TL tutarında '361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı' alacaklandırılır.

Cevap

15.00015.000 TL tutarında '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı' alacaklandırılarak vergi borcu kaydedilmelidir.
İşletmenin dönem içinde tahsil ettiği vergi (391391 Hesaplanan KDV: 95.50095.500 TL), önceki dönemden gelen (12.50012.500 TL) ve bu dönem ödediği (68.00068.000 TL) toplam indirilebilir vergiden (80.50080.500 TL) daha fazladır. Aradaki 15.00015.000 TL tutarındaki fark, işletmenin devlete olan vergi borcunu temsil eder ve '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı'nın alacağına kaydedilerek tahakkuk ettirilir.

Adım Adım Çözüm

1
Toplam indirilebilir KDV tutarının hesaplanması
12.50012.500 (Devreden) + 68.00068.000 (İndirilecek) = 80.50080.500 TL
Dönem sonunda indirilebilecek toplam vergi kapasitesini bulmak gerekir.
2
Hesaplanan KDV ile toplam indirilebilir KDV'nin karşılaştırılması
95.50095.500 (Hesaplanan) - 80.50080.500 (Toplam İndirilebilir) = 15.00015.000 TL fark
Tahsil edilen vergi (391), ödenen vergiden fazla ise devlete borç doğar.
3
Muhasebe kaydının belirlenmesi
391 nolu hesap borçlandırılarak kapatılır; 190 ve 191 nolu hesaplar alacaklandırılarak kapatılır; aradaki fark 360 nolu hesabın alacağına yazılır.
Vergi yükümlülüğündeki artış pasif hesapların alacağına kaydedilir.

Anahtar Kavram

KDV Mahsup İşlemleri ve Ödenecek Vergi Tahakkuku

İpuçları

1
Önce işletmenin indirebileceği toplam KDV miktarını (190+191190 + 191) hesaplayın.
2
Hesaplanan KDV (391), toplam indirilebilir KDV'den büyükse aradaki fark 'Ödenecek Vergi' olur.
3
Tahakkuk eden bir borç kaydında ilgili pasif hesabın (360) hangi tarafına kayıt yapılması gerektiğini hatırlayın.

Daha Fazla Pratik

Eğer Hesaplanan KDV tutarı indirilebilir toplamdan küçük olsaydı hangi hesabın borç bakiyesi vereceğini inceleyin.

Alternatif Yöntem

Yevmiye kaydını zihninizde canlandırın: 391 Hesabı borç tarafa (95.50095.500), 191 ve 190 hesaplarını alacak tarafa (toplam 80.50080.500) yazdığınızda, kaydı denkleştirmek için alacak tarafına 15.00015.000 TL'lik bir hesap eklemeniz gerektiğini göreceksiniz.
Tahmini Süre:1m 15s
Bu soruyu puanla

Konular

Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

Bu konudan daha fazla soru