Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMevduat İşlemleri

Banka müşterisi (A), 300.000300.000 TL tutarındaki, 3232 gün vadeli ve yıllık %45\%45 faiz oranlı tasarruf mevduat hesabını vade sonunda kapatmış; anapara ve net faiz tutarı müşterinin vadesiz tasarruf mevduat hesabına aktarılmıştır. Mevduat faizleri üzerinden yapılacak gelir vergisi tevkifat (stopaj) oranının %5\%5 olduğu varsayıldığında, bankanın vade sonunda yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir? (Faiz hesaplamalarında 11 yıl 360360 gün olarak esas alınacaktır.)

  1. Borç: 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı 300.000
    Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri 12.000
    Alacak: 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı 311.400
    Alacak: 381 Ödenecek Vergi ve Fonlar 600    Cevap
  2. B
    Borç: 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı 300.000
    Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri 12.000
    Alacak: 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı 312.000
  3. C
    Borç: 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı 300.000
    Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri 11.836
    Alacak: 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı 311.244
    Alacak: 381 Ödenecek Vergi ve Fonlar 592
  4. D
    Borç: 303 Vadeli Ticari Mevduat 300.000
    Borç: 740 Mevduat Faiz Giderleri 12.000
    Alacak: 302 Vadesiz Ticari Mevduat 311.400
    Alacak: 381 Ödenecek Vergi ve Fonlar 600
  5. E
    Borç: 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı 312.000
    Alacak: 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı 311.400
    Alacak: 740 Mevduat Faiz Giderleri 600

Cevap

Bankanın yapması gereken kayıt; 301 Vadeli Tasarruf Mevduatı ve 740 Mevduat Faiz Giderleri hesaplarının borçlandırılması, 300 Vadesiz Tasarruf Mevduatı ve 381 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesaplarının ise alacaklandırılması şeklindedir.
Doğru kayıt, bankanın maliyet unsuru olan brüt faizi '740 Mevduat Faiz Giderleri' hesabında borç olarak izlemesini, vadesi dolan ana paranın '301 Vadeli Tasarruf Mevduatı' hesabından borç kaydedilerek kapatılmasını gerektirir. Alacak tarafında ise müşteriye ödenen net tutar (Anapara + Net Faiz) müşterinin vadesiz hesabına (300) aktarılırken, devlete ödenecek olan vergi kesintisi '381 Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabında pasif bir yükümlülük olarak kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1
Brüt faiz tutarını hesapla
Bru¨tFaiz=(300.000×45×32)/36.000=12.000Brüt Faiz = (300.000 \times 45 \times 32) / 36.000 = 12.000 TL
Vade sonunda müşteriye tahakkuk eden toplam faiz yükünü bulmak için.
2
Gelir vergisi stopaj tutarını hesapla
Stopaj=12.000×0,05=600Stopaj = 12.000 \times 0,05 = 600 TL
Yasal mevzuat gereği faiz geliri üzerinden bankanın kesmekle yükümlü olduğu vergiyi belirlemek için.
3
Net faiz ve toplam ödeme tutarını belirle
NetFaiz=11.400Net Faiz = 11.400 TL; ToplamO¨deme=300.000+11.400=311.400Toplam Ödeme = 300.000 + 11.400 = 311.400 TL
Müşterinin vadesiz hesabına aktarılacak nihai tutarı belirlemek için.
4
Banka Tekdüzen Hesap Planına (BTDHP) göre yevmiye kaydını oluştur
Borç: 301 (Anapara), 740 (Brüt Faiz); Alacak: 300 (Net Ödeme), 381 (Vergi)
İşlemi banka kayıtlarına resmi olarak yansıtmak için.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Mevduat Vade Sonu İşlemleri ve Vergi Kesintisi
Tahmini Süre:1m 40s
Bu soruyu puanla

Konular

Mevduat İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru