İşletme, Şubat döneminde bir hukuk bürosundan danışmanlık hizmeti almış ve brüt TL tutarında serbest meslek makbuzu karşılığında ödeme yapmıştır. İşlemle ilgili detaylar aşağıda verilmiştir:
| Kalem | Tutar / Oran |
|---|---|
| Brüt Hizmet Bedeli | TL |
| Gelir Vergisi Stopaj Oranı | |
| Damga Vergisi | TL |
Net tutar işletmenin banka hesabından ödenmiş olup vergi kesintileri ilgili dönemde vergi dairesine ödenmek üzere kaydedilmiştir. Buna göre, söz konusu işlemin günlük defter kaydında '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabına yapılacak kayıt aşağıdakilerden hangisidir?
- TL alacaklıCevap
- BTL borçlu
- CTL alacaklı
- DTL borçlu
- ETL alacaklı
Cevap
TL tutarındaki toplam vergi yükümlülüğü '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabının alacak tarafına kaydedilmelidir.
Doğru cevap olan TL alacak kaydı, işletmenin brüt hizmet bedeli üzerinden kestiği gelir vergisi ( TL) ve ödemesi gereken damga vergisinin ( TL) toplamını yansıtmaktadır. Bu tutar devlete olan bir yükümlülük olduğu için pasif karakterli '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabının alacak tarafında izlenir.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Vergi Tevkifatı ve Pasif Hesap İşleyişi
İpuçları
1
360 hesabı bir borç (kaynak) hesabıdır.
2
Brüt bedelden yapılan kesintiler ve eklenen vergilerin toplamını düşünün.
3
Gelir vergisi stopajı ve damga vergisini toplayarak alacak tarafına kaydedin.
Daha Fazla Pratik
Vergi kesintilerinin bankadan ödenmesi durumunda yapılacak kaydı gözden geçirin.
Tahmini Süre:1m 30s