İşletmenin Mart ayı sonundaki Katma Değer Vergisi (KDV) hesaplarının kalanları aşağıdaki tabloda verilmiştir: | Hesap Adı | Kalan (TL) | | :--- | :--- | | 191 İndirilecek KDV | 45.000 | | 391 Hesaplanan KDV | 38.000 | | 190 Devreden KDV (Şubat ayından devreden) | 12.000 | Buna göre, Mart ayı sonu KD

İşletmenin Mart ayı sonundaki Katma Değer Vergisi (KDV) hesaplarının kalanları aşağıdaki t… — KPSS Muhasebe

İşletmenin Mart ayı sonundaki Katma Değer Vergisi (KDV) hesaplarının kalanları aşağıdaki tabloda verilmiştir:

Hesap Adı	Kalan ( $TL$ )
191 İndirilecek KDV	$45.000$
391 Hesaplanan KDV	$38.000$
190 Devreden KDV (Şubat ayından devreden)	$12.000$

Buna göre, Mart ayı sonu KDV mahsup kaydı yapıldığında ortaya çıkan durum ve tutar aşağıdakilerden hangisidir?

$19.000$ TL Devreden KDVCevap
B
$19.000$ TL Ödenecek Vergi ve Fonlar
C
$7.000$ TL Devreden KDV
D
$7.000$ TL Ödenecek Vergi ve Fonlar
E
$57.000$ TL Devreden KDV

Cevap

19.000

TL Devreden KDV

İşletmenin Mart ayında mahsup edebileceği toplam KDV, cari ayın İndirilecek KDV'si (

45.000

TL) ile Şubat ayından devreden KDV'nin (

12.000

TL) toplamı olan

57.000

TL'dir. Bu tutardan Mart ayında müşterilerden tahsil edilen Hesaplanan KDV (

38.000

TL) çıkarıldığında geriye kalan

19.000

TL (

57.000 - 38.000

), işletmenin hala indirim hakkı olduğunu ve bu tutarın Nisan ayına devredilmesi gerektiğini gösterir.

Adım Adım Çözüm

Toplam İndirilebilir KDV tutarını hesaplayın.

45.000 + 12.000 = 57.000

Cari dönemin İndirilecek KDV'si ile önceki dönemden devreden KDV, işletmenin o dönem mahsup edebileceği toplam KDV hakkını gösterir.

Toplam İndirilebilir KDV ile Hesaplanan KDV tutarını karşılaştırın.

57.000 - 38.000 = 19.000

TL (Artı bakiye)

İşletmenin ödemesi gereken KDV (391), sahip olduğu indirim haklarından (191+190) düşülür.

Mahsup sonucu ortaya çıkan bakiyenin niteliğini belirleyin.

İndirilecek KDV > Hesaplanan KDV olduğu için fark '190 Devreden KDV' hesabına aktarılır.

İndirim haklarının borç yükümlülüğünden fazla olması durumunda devletten olan KDV alacağı (indirimi) sonraki aya devreder.

Anahtar Kavram

KDV Mahsup İşlemi ve 190 Devreden KDV Hesabı

İpuçları

KDV mahsup işleminde önce işletmenin toplam indirim hakkını (mevcut ay + önceki aydan devir) hesaplamalısınız.

Toplam indirilecek tutar (

191 + 190

) ile ödenecek tutarı (

391

) karşılaştırın. Hangisi daha büyük?

57.000

TL'lik indirim hakkından

38.000

TL'lik borç düşüldüğünde kalan tutar işletmenin varlığı (190) olarak kalmaya devam eder.

Daha Fazla Pratik

Eğer Hesaplanan KDV tutarı

60.000

TL olsaydı, sonuç nasıl değişirdi? (Cevap:

3.000

TL Ödenecek Vergi ve Fonlar çıkardı).

Alternatif Yöntem

Yevmiye kaydı mantığıyla düşünürsek: 391 nolu hesap Borç tarafa yazılarak kapatılır (

38.000

), 191 nolu hesap Alacak tarafa yazılarak kapatılır (

45.000

). Önceki ayın 190 bakiyesi de Alacak yazılarak kapatılır (

12.000

). Kaydın denkliğini sağlamak için Borç tarafa yazılması gereken

19.000

TL, yeni dönemin 190 Devreden KDV tutarıdır.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Alternatif Yöntem

Konular

Bu konudan daha fazla soru