Bir işletmenin Mart 2026 ayı sonu itibarıyla Katma Değer Vergisi (KDV) hesaplarının bakiyeleri aşağıdaki gibidir: | Hesap Adı | Bakiye Tutarı | | :--- | :--- | | 191 İndirilecek KDV | 140.000 TL | | 391 Hesaplanan KDV | 185.000 TL | | 190 Devreden KDV (Şubat ayından devreden) | 20.000 TL | Bu bilgil

Hesabın alacağına $25.000$ TL kayıt yapılır.

Bir işletmenin Mart 2026 ayı sonu itibarıyla Katma Değer Vergisi (KDV) hesaplarının bakiye… — KPSS Muhasebe

Bir işletmenin Mart 2026 ayı sonu itibarıyla Katma Değer Vergisi (KDV) hesaplarının bakiyeleri aşağıdaki gibidir:

Hesap Adı	Bakiye Tutarı
191 İndirilecek KDV	$140.000$ TL
391 Hesaplanan KDV	$185.000$ TL
190 Devreden KDV (Şubat ayından devreden)	$20.000$ TL

Bu bilgilere göre, Mart ayı sonu KDV mahsup kaydı yapıldığında "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabına yapılacak kayıt aşağıdakilerden hangisidir?

Mart ayı sonu itibarıyla "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabının alacağına

25.000

TL kayıt yapılmalıdır.

KDV mahsup kaydında, işletmenin tahsil ettiği KDV (391), indirim hakkı olan KDV (191 + 190) ile karşılaştırılır. Bu soruda toplam indirim hakkı

160.000

TL iken hesaplanan KDV

185.000

TL'dir. Aradaki

25.000

TL fark, işletmenin devlete olan borcunu temsil eder ve "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabının alacağına kaydedilerek tahakkuk ettirilir.

Toplam indirilebilir KDV tutarının hesaplanması

140.000

(Mart) +

20.000

(Şubat) =

160.000

Ay sonu mahsup işleminde hem cari dönemin indirilecek KDV'si hem de önceki aydan devreden KDV tutarı toplam indirim hakkını oluşturur.

Hesaplanan KDV ile toplam indirimin karşılaştırılması

185.000

(391) >

160.000

(Toplam İndirim)

Hesaplanan KDV tutarı toplam indirim hakkından fazla olduğu için aradaki farkın vergi dairesine ödenmesi gerekir.

Ödenecek vergi tutarının belirlenmesi

185.000 - 160.000 = 25.000

Fark tutarı, işletmenin o ay için devlete olan vergi borcunu ifade eder.

Muhasebe kaydının yapılması

360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı

25.000

TL alacaklandırılır.

Ödenecek vergiler bir yabancı kaynaktır ve pasif hesaplarda artışlar alacak tarafına kaydedilir.

KDV Mahsup İşlemi ve Ödenecek Vergi Tahakkuku

KDV mahsup işlemini yaparken önce toplam indirilebilecek tutarı (191+190) bulun.

391 nolu hesabın bakiyesi, indirim toplamından büyükse işletme vergi ödeyecektir.

Ödenecek vergi tutarı 360 nolu hesabın alacağına yazılır çünkü bu bir borç artışıdır.

Eğer toplam indirilebilir KDV, Hesaplanan KDV'den büyük olsaydı hangi hesabın borçlanacağını düşününüz.

Tahmini Süre:1m 30s