Examkin

Soru

Zorluk: OrtaDiğer Dönen Varlıklar

İşletmenin 31.03.202631.03.2026 tarihli mizanında yer alan KDV hesaplarının bakiyeleri aşağıdaki gibidir:

Hesap Kodu ve AdıBakiye (TL)
190190 Devreden KDV8.0008.000
191191 İndirilecek KDV12.00012.000
391391 Hesaplanan KDV25.00025.000

Mart ayının son günü yapılan incelemede, daha önce 10.00010.000 TL (artı %20\%20 KDV) bedelle kredili olarak satılan bir malın iade edildiği, ancak bu iade işleminin henüz muhasebe kayıtlarına yansıtılmadığı tespit edilmiştir.

Buna göre, gerekli düzeltme kaydı ve Mart ayı sonu KDV mahsup işlemi yapıldıktan sonra ortaya çıkan durum aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 3.0003.000 TL Ödenecek Vergi ve Fonlar doğar.Cevap
  2. B
    5.0005.000 TL Ödenecek Vergi ve Fonlar doğar.
  3. C
    11.00011.000 TL Ödenecek Vergi ve Fonlar doğar.
  4. D
    3.0003.000 TL Devreden KDV oluşur.
  5. E
    13.00013.000 TL Ödenecek Vergi ve Fonlar doğar.

Cevap

3.0003.000 TL Ödenecek Vergi ve Fonlar doğar.
Düzeltme kaydı ile 191191 İndirilecek KDV hesabı 2.0002.000 TL artar ve 14.00014.000 TL'ye ulaşır. Önceki aydan gelen 8.0008.000 TL tutarındaki 190190 Devreden KDV de eklendiğinde işletmenin toplam indirilebilir KDV alacağı 22.00022.000 TL olur. İşletmenin satışlarından doğan borcu (391391 Hesaplanan KDV) 25.00025.000 TL olduğundan, alacaklarını borcundan düştüğünde devlete ödemesi gereken net tutar 3.0003.000 TL olarak hesaplanır.

Adım Adım Çözüm

1
Unutulan satış iadesi kaydındaki KDV tutarını hesapla.
10.000×0,20=2.00010.000 \times 0,20 = 2.000 TL
Satış iadelerinde hesaplanan KDV değil, indirilecek KDV hesabı borçlandırılır.
2
İndirilecek KDV hesabının güncel bakiyesini belirle.
12.000+2.000=14.00012.000 + 2.000 = 14.000 TL
Mizandaki bakiyeye düzeltme kaydı ile gelen tutar eklenmelidir.
3
Toplam indirilebilir/mahsup edilebilir KDV tutarını hesapla.
14.000(191)+8.000(190)=22.00014.000 (191) + 8.000 (190) = 22.000 TL
Mahsup işleminde hem cari dönemin indirilecek KDV'si hem de önceki aydan devreden KDV birlikte dikkate alınır.
4
Hesaplanan KDV ile toplam indirilebilir tutarı karşılaştır.
25.000(391)−22.000=3.00025.000 (391) - 22.000 = 3.000 TL
Hesaplanan KDV daha büyük olduğu için aradaki fark 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına kaydedilir.

Anahtar Kavram

KDV Mahsup İşlemi ve Kayıt Düzeltme

İpuçları

1
Mahsup işlemine başlamadan önce mizan dışı bilgiyi muhasebeleştirmeniz gerektiğini unutmayın.
2
Satış iadesinde KDV'nin hangi hesaba (191 mi 391 mi) kaydedileceğini belirleyin.
3
Toplam indirilebilir tutar = (Dönem içi 191 + İade 191 + Önceki aydan 190) formülünü kullanın.

Daha Fazla Pratik

İndirilecek KDV'nin Hesaplanan KDV'den fazla çıktığı bir senaryoda 190 Devreden KDV hesabının nasıl etkileneceğini inceleyin.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Diğer Dönen Varlıklar

Bu konudan daha fazla soru