Examkin

Soru

Zorluk: OrtaÖdenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

İşletme, 20252025 yılı dönem sonu itibarıyla 150.000150.000 TL Kurumlar Vergisi hesaplamış ve bu tutarı "370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları" hesabına alacak kaydetmiştir. Aynı dönemde işletmenin yıl içinde ödediği peşin vergiler ise "371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri" hesabında 110.000110.000 TL borç bakiyesi vermektedir. Nisan 20262026 tarihinde vergi beyannamesi verildiğinde, bu iki hesabın kapatılarak ödenecek net vergi borcunun kesinleşmesi için yapılacak kayıtta aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabı 40.00040.000 TL alacaklandırılır.Cevap
  2. B
    "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabı 40.00040.000 TL borçlandırılır.
  3. C
    "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabı 150.000150.000 TL alacaklandırılır.
  4. D
    "371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri" hesabı 110.000110.000 TL borçlandırılır.
  5. E
    "370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları" hesabı 110.000110.000 TL alacaklandırılır.

Cevap

Ödenecek net vergi tutarı olan 40.00040.000 TL, "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabının alacağına kaydedilmelidir.
Kurumlar vergisi beyannamesi verildiğinde, daha önce ayrılan karşılık (370) ile peşin ödenen vergiler (371) mahsup edilir. Aradaki fark (150.000−110.000=40.000150.000 - 110.000 = 40.000 TL), işletmenin devlete olan kesinleşmiş borcudur ve bu tutar pasif karakterli "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabının alacağına kaydedilerek muhasebeleştirilir.

Adım Adım Çözüm

1
Karşılık tutarını belirleme
150.000150.000 TL
370 nolu hesapta izlenen toplam vergi yükümlülüğü brüt tutarıdır.
2
Peşin ödenen vergilerin mahsubu
110.000110.000 TL
Yıl içinde ödenen vergiler, nihai borçtan indirilir.
3
Net ödenecek tutarın hesaplanması
40.00040.000 TL
Brüt vergi (150.000150.000) - Peşin ödenen (110.000110.000) = Net borç (40.00040.000).
4
Mahsup kaydının yapılması
370 (Borç) 150.000150.000 / 371 (Alacak) 110.000110.000, 360 (Alacak) 40.00040.000
Karşılık ve peşin ödeme hesapları kapatılarak kesin borç 360 nolu hesaba aktarılır.

Anahtar Kavram

Vergi Mahsup İşlemleri

İpuçları

1
Nihai vergi borcu hesaplanırken brüt tutardan peşin ödenen kısımlar düşülmelidir.
2
Ödenecek vergi borcu kesinleştiğinde karşılık hesapları kapatılır ve fark 360 nolu hesaba devredilir.
3
370 (Borç) ve 371 (Alacak) hesaplarını kapatan kayıtla birlikte, aradaki 40.00040.000 TL fark 360 hesabının alacağına yazılır.

Daha Fazla Pratik

İşletmenin peşin ödediği verginin (371), hesaplanan vergiden (370) fazla olması durumunda hangi hesabın (196/193) kullanılacağını inceleyiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

Bu konudan daha fazla soru