İşletmenin Kasım ayı sonu mizanında yer alan KDV hesaplarının kalanları aşağıdaki gibidir: | Hesap Kodu ve Adı | Borç Kalanı (TL) | Alacak Kalanı (TL) | | :--- | :---: | :---: | | 190 Devreden KDV | 15.500 | - | | 191 İndirilecek KDV | 32.000 | - | | 391 Hesaplanan KDV | - | 54.000 | Kasım ayı sonun

İşletmenin Kasım ayı sonu mizanında yer alan KDV hesaplarının kalanları aşağıdaki gibidir:… — KPSS Muhasebe

İşletmenin Kasım ayı sonu mizanında yer alan KDV hesaplarının kalanları aşağıdaki gibidir:

Hesap Kodu ve Adı	Borç Kalanı (TL)	Alacak Kalanı (TL)
$190$ Devreden KDV	$15.500$	-
$191$ İndirilecek KDV	$32.000$	-
$391$ Hesaplanan KDV	-	$54.000$

Kasım ayı sonunda yapılan incelemede, ay içinde satın alınan ticari mallardan $8.000$ TL tutarındaki kısmının ( $\%20$ KDV hariç) satıcıya iade edildiği, ancak bu işlemin muhasebe kayıtlarına yansıtılmadığı tespit edilmiştir.

Buna göre, Kasım ayı sonu KDV mahsup kaydı yapıldığında ortaya çıkan durum aşağıdakilerden hangisidir?

$8.100$ TL Ödenecek Vergi ve FonlarCevap
B
$6.500$ TL Ödenecek Vergi ve Fonlar
C
$4.900$ TL Ödenecek Vergi ve Fonlar
D
$23.600$ TL Ödenecek Vergi ve Fonlar
E
$8.100$ TL Devreden KDV

Cevap

8.100

TL Ödenecek Vergi ve Fonlar

KDV mahsup kaydı yapılırken ay içi Hesaplanan KDV tutarı (

54.000

TL), kayıt edilmemiş alış iadesinden doğan KDV tutarı (

1.600

TL) ile toplanarak

55.600

TL'ye ulaşır. Bu toplam borç tutarından, işletmenin sahip olduğu

15.500

TL devreden KDV ve

32.000

TL ay içi indirilecek KDV'nin toplamı olan

47.500

TL düşülür. Sonuç pozitif çıktığı için aradaki

8.100

TL'lik fark, ödenecek vergi (360 hesabı) olarak muhasebeleştirilir.

Adım Adım Çözüm

Kayıt edilmemiş alış iadesi KDV tutarını hesapla

8.000 \times 0,20 = 1.600

Alış iadelerinde daha önce indirilen KDV'nin düzeltilmesi için bu tutarın Hesaplanan KDV hesabına alacak kaydedilmesi gerekir.

Güncel 391 Hesaplanan KDV bakiyesini belirle

54.000 + 1.600 = 55.600

Mizandaki bakiyeye, kayıt edilmemiş iade işleminden doğan KDV tutarı eklenmelidir.

Toplam indirilecek KDV tutarını hesapla

15.500 (190) + 32.000 (191) = 47.500

Mahsup işleminde hem ay içi indirilecek KDV hem de önceki aydan devreden KDV birlikte dikkate alınır.

KDV mahsup sonucunu bul

55.600 (391) - 47.500 (190+191) = 8.100

Hesaplanan KDV, indirilebilir tutardan fazla olduğu için aradaki fark ödenecek vergi olarak kaydedilir.

Anahtar Kavram

KDV Mahsup İşlemi ve Alış İadesi Kaydı

İpuçları

KDV mahsubu yapmadan önce eksik bırakılan alış iadesi kaydının KDV hesapları üzerindeki etkisini düşünün.

Alış iadesi yapıldığında işletme daha önce ödediği (indirdiği) KDV'yi geri yüklemek zorundadır, bu da 391 hesabının alacağına kayıt yapılmasını gerektirir.

Toplam indirilebilir tutar

190 + 191

iken, toplam yükümlülük

391

(mevcut) +

iade KDV

'dir. Aradaki fark pozitifse ödenecek vergi çıkar.

Daha Fazla Pratik

Satış iadesi (610) durumunda KDV mahsubunun nasıl değişeceğini ve 191 hesabının nasıl etkileneceğini inceleyebilirsiniz.

Alternatif Yöntem

Önce mevcut mizan verileriyle mahsup sonucunu bulup (

6.500

TL ödenecek), ardından iade edilen malın KDV'sini (

1.600

TL) bu ödenecek tutara ekleyerek doğrudan

8.100

TL sonucuna ulaşabilirsiniz.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Alternatif Yöntem

Konular

Bu konudan daha fazla soru