Examkin

Soru

Zorluk: OrtaBorçların Envanteri ve Değerlemesi

İşletme, 01.10.202501.10.2025 tarihinde bir bankadan 22 yıl vadeli, yıllık %12\%12 faizli, 40.00040.000 ABD Doları tutarında kredi kullanmıştır. Kredinin anaparası iki eşit taksitte (01.10.202601.10.2026 ve 01.10.202701.10.2027 tarihlerinde) ödenecektir. Faiz ödemeleri de her yılın Ekim ayında anapara taksitleri ile birlikte gerçekleştirilecektir. İşlem tarihindeki kur 11 USD = 3434 TL iken, 31.12.202531.12.2025 tarihinde kur 11 USD = 3636 TL olarak gerçekleşmiştir.

Buna göre, işletmenin 31.12.202531.12 .2025 tarihinde yapması gereken dönem sonu envanter kayıtları ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. "303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri" hesabı 720.000720.000 TL alacaklandırılır.Cevap
  2. B
    "303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri" hesabı 680.000680.000 TL alacaklandırılır.
  3. C
    "303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri" hesabı 720.000720.000 TL borçlandırılır.
  4. D
    "381 Gider Tahakkukları" hesabı 14.40014.400 TL borçlandırılır.
  5. E
    "303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri" hesabı 763.200763.200 TL alacaklandırılır.

Cevap

"303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri" hesabı 720.000720.000 TL alacaklandırılır.
İşletme, dönem sonunda yabancı paralı borcunu güncel kur (3636 TL) üzerinden değerledikten sonra, bir yıl içinde (01.10.202601.10.2026) ödenecek olan 20.00020.000 USD tutarındaki anapara taksitini "400 Banka Kredileri" hesabından çıkartarak "303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri" hesabına aktarmalıdır. Aktarılacak tutar 20.00020.000 USD ×36\times 36 TL = 720.000720.000 TL'dir. Bu işlem pasif bir borç hesabında artış yarattığı için 303 nolu hesap alacaklandırılır.

Adım Adım Çözüm

1
Kredi anaparasının dönem sonu değerlemesinin yapılması.
Toplam kredi 40.00040.000 USD ×(36−34)=80.000\times (36 - 34) = 80.000 TL kur farkı zararı oluşur.
Yabancı paralı borçlar dönem sonunda güncel kur üzerinden değerlenmelidir.
2
Vadesi bir yılın altına düşen taksit tutarının hesaplanması.
40.00040.000 USD / 22 = 20.00020.000 USD.
Kredi iki eşit taksitte ödeneceği için ilk taksit 2026 yılı içinde ödenecektir.
3
Taksit tutarının kısa vadeye aktarılması.
20.00020.000 USD ×36\times 36 TL = 720.000720.000 TL.
Uzun vadeli borçların dönem sonunda bir yıl içinde ödenecek kısımları 303 nolu hesaba aktarılmalıdır.
4
Faiz tahakkukunun hesaplanması (Bilgi amaçlı).
40.00040.000 USD ×36\times 36 TL ×\times %12 \times (3/12) = 43.200 TL.
Ekim, Kasım ve Aralık aylarına ait faizler 381 nolu hesapta izlenmelidir.

Anahtar Kavram

Uzun vadeli kredilerin dönem sonu değerlemesi ve kısa vadeye aktarımı
Bu soruyu puanla

Konular

Borçların Envanteri ve Değerlemesi

Bu konudan daha fazla soru