Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMevduat İşlemleri

(B) İşletmesi, 1616 Aralık 20252025 tarihinde ticari bir bankada 900.000900.000 TL tutarında, 120120 gün vadeli ve yıllık %40\%40 faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açtırmıştır. Banka Tekdüzen Hesap Planı (BTDHP) çerçevesinde, bankanın dönem sonu işlemleri kapsamında 3131 Aralık 20252025 tarihi itibarıyla yapması gereken faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir? (Faiz hesaplamalarında 11 yıl 360360 gün olarak baz alınacaktır; stopaj ve diğer kesintiler ihmal edilecektir.)

  1. Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler 15.00015.000 / Alacak: 301 Vadeli Ticari Mevduatlar 15.00015.000Cevap
  2. B
    Borç: 301 Vadeli Ticari Mevduatlar 15.00015.000 / Alacak: 400 Mevduata Verilen Faizler 15.00015.000
  3. C
    Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler 120.000120.000 / Alacak: 301 Vadeli Ticari Mevduatlar 120.000120.000
  4. D
    Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler 14.79514.795 / Alacak: 301 Vadeli Ticari Mevduatlar 14.79514.795
  5. E
    Borç: 400 Mevduata Verilen Faizler 15.00015.000 / Alacak: 100 Kasa 15.00015.000

Cevap

Dönem sonu faiz tahakkuku için 400 Mevduata Verilen Faizler hesabı 15.00015.000 TL borçlandırılmalı ve 301 Vadeli Ticari Mevduatlar hesabı 15.00015.000 TL alacaklandırılmalıdır.
Dönem sonu itibarıyla (31 Aralık) banka, mevduat hesabı üzerinde işlemiş olan ancak henüz ödenmemiş faiz tutarını gider olarak kaydetmelidir. 16 Aralık - 31 Aralık arası geçen 15 gün için hesaplanan 15.00015.000 TL tutarındaki faiz, banka için '400 Mevduata Verilen Faizler' hesabında gider, '301 Vadeli Ticari Mevduatlar' (tahakkuk alt hesabı) hesabında ise bir artış olarak kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1
Faiz tahakkuk döneminin (gün sayısının) belirlenmesi.
31−16=1531 - 16 = 15 gün.
Mevduat 16 Aralık'ta açıldığına göre, 31 Aralık'a kadar geçen 15 günlük süre banka için cari dönemin faiz gideridir.
2
Faiz tutarının banka faiz formülü ile hesaplanması.
900.000×0,40×15360=15.000900.000 \times 0,40 \times \frac{15}{360} = 15.000 TL.
Anapara, oran ve gün sayısı çarpılıp 36000'e (veya gün/360 oranına) bölünerek dönem gideri bulunur.
3
Banka Tekdüzen Hesap Planı'na uygun yevmiye kaydının oluşturulması.
400 (B) / 301 (A) kaydı.
Giderler borçta, yükümlülük artışları alacakta izlenir.

Anahtar Kavram

Banka muhasebesinde dönemsellik ilkesi gereği, henüz vadesi gelmemiş ancak cari döneme ait olan faiz giderlerinin kıstelyevm esasına göre tahakkuk kaydının yapılması.

Alternatif Yöntem

Önce günlük faiz hesaplanıp (900.000×0,40/360=1.000900.000 \times 0,40 / 360 = 1.000 TL), ardından bu tutar gün sayısı (15) ile çarpılarak sonuca daha hızlı ulaşılabilir.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Mevduat İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru