Examkin

Soru

Zorluk: OrtaÖdenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

Bir işletmenin Ocak 2026 dönemi sonu itibarıyla Katma Değer Vergisi (KDV) hesapları; '191 İndirilecek KDV' hesabı 125.000125.000 TL ve '391 Hesaplanan KDV' hesabı 178.000178.000 TL bakiye vermektedir. İşletme, Şubat 2026 tarihinde bu döneme ilişkin KDV beyannamesini vermiş ve tahakkuk eden vergi borcunu banka hesabı üzerinden ödemiştir. Buna göre, Şubat ayında yapılan vergi ödeme kaydında yapılacak işlem aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı 53.00053.000 TL borçlandırılır.Cevap
  2. B
    391 Hesaplanan KDV hesabı 53.00053.000 TL borçlandırılır.
  3. C
    191 İndirilecek KDV hesabı 53.00053.000 TL alacaklandırılır.
  4. D
    360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı 178.000178.000 TL borçlandırılır.
  5. E
    190 Devreden KDV hesabı 53.00053.000 TL borçlandırılır.

Cevap

Şubat ayındaki ödeme kaydında '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabı 53.00053.000 TL tutarında borçlandırılarak borç kapatılmalıdır.
İşletmenin Ocak ayı sonu KDV mahsup işlemleri sonucunda, ödenecek KDV tutarı 178.000−125.000=53.000178.000 - 125.000 = 53.000 TL olarak hesaplanır ve bu tutar '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabına alacak kaydedilir. Şubat ayında vergi ödemesi gerçekleştiğinde, bu pasif karakterli hesap (360) borçlandırılarak kapatılırken, ödemenin yapıldığı banka hesabı (102) alacaklandırılır. Bu nedenle doğru işlem, 360 numaralı hesabın 53.00053.000 TL borçlandırılmasıdır.

Adım Adım Çözüm

1
Ocak ayı sonu itibarıyla KDV mahsup işlemini gerçekleştirin.
391 Hesaplanan KDV (178.000178.000) - 191 İndirilecek KDV (125.000125.000) = 53.00053.000 TL vergi borcu oluşur.
Dönem sonlarında KDV hesapları karşılaştırılarak net durum belirlenir.
2
Tahakkuk eden borcun ilgili hesaba kaydını (Ocak sonu) belirleyin.
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı 53.00053.000 TL alacaklandırılır.
İşletmenin ödeyeceği vergi borçları 360 numaralı hesapta izlenir.
3
Şubat ayındaki ödeme işlemini muhasebeleştirin.
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı 53.00053.000 TL (Borç) ve 102 Bankalar hesabı 53.00053.000 TL (Alacak) kaydı yapılır.
Borcun ödenmesi, pasif bir hesabın borçlandırılarak azaltılması ve aktif bir hesabın alacaklandırılarak azaltılmasıdır.

Anahtar Kavram

KDV Mahsup ve Ödeme Süreci

İpuçları

1
Önce Ocak ayı sonunda oluşan ödenecek vergi tutarını hesaplayın.
2
Ödenecek KDV'nin mahsup kaydıyla hangi hesaba aktarıldığını hatırlayın.
3
Tahakkuk eden bir borcun ödenmesi sırasında pasif karakterli borç hesabının hangi yönde çalışacağını (borç/alacak) değerlendirin.

Daha Fazla Pratik

KDV mahsubunda İndirilecek KDV'nin Hesaplanan KDV'den büyük olması durumunda hangi hesabın kullanılacağını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

Bu konudan daha fazla soru