Examkin

Soru

Zorluk: KolayDiğer Dönen Varlıklar

İşletmenin bankadaki vadeli mevduat hesabına brüt 10.00010.000 TL faiz tahakkuk etmiş; banka, bu tutar üzerinden %15\%15 oranında gelir vergisi kesintisi (stopaj) yaptıktan sonra kalan tutarı işletmenin vadesiz mevduat hesabına aktarmıştır.

Buna göre, söz konusu faiz tahakkuku ve vergi kesintisine ilişkin yapılacak yevmiye kaydında aşağıdaki hesaplardan hangisinin borçlandırılması doğrudur?

  1. 193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar HesabıCevap
  2. B
    360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı
  3. C
    642 Faiz Gelirleri Hesabı
  4. D
    191 İndirilecek KDV Hesabı
  5. E
    371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri Hesabı

Cevap

İşletmenin elde ettiği faiz geliri üzerinden kesilen vergiler, işletme adına önceden ödenmiş bir vergi olduğu için 193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabının borç tarafına kaydedilmelidir.
İşletmelerin elde ettikleri finansal gelirler (faiz, kar payı vb.) üzerinden kaynağında kesilen vergiler, işletme için bir varlık niteliği taşır. Tekdüzen Hesap Planı uyarınca, mevzuat gereği peşin ödenen bu vergiler '193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı'nda borç tarafında izlenir. Bu tutar, yıl sonunda tahakkuk edecek olan Kurumlar Vergisi borcundan mahsup edilecektir.

Adım Adım Çözüm

1
Brüt faiz tutarını ve kesilecek vergi tutarını belirleyin.
Brüt Faiz: 10.00010.000 TL; Vergi Kesintisi: 10.000×0,15=1.50010.000 \times 0,15 = 1.500 TL.
Muhasebe kaydında brüt tutar gelir, kesinti ise varlık olarak kaydedilmelidir.
2
Gelir vergisi kesintisinin hangi hesapta izleneceğini saptayın.
193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı kullanılmalıdır.
Gelecekte ödenecek vergilerden mahsup edilecek olan peşin ödemeler bu hesapta takip edilir.
3
Yevmiye kaydının borç ve alacak taraflarını oluşturun.
Borç: 102 Bankalar (8.5008.500 TL) ve 193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar (1.5001.500 TL); Alacak: 642 Faiz Gelirleri (10.00010.000 TL).
Varlık artışları borç tarafına, gelir artışları alacak tarafına yazılır.

Anahtar Kavram

Peşin Ödenen Vergilerin Muhasebeleştirilmesi
Bu soruyu puanla

Konular

Diğer Dönen Varlıklar

Bu konudan daha fazla soru