Examkin

Soru

Zorluk: ZorÖdenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

İşletme, merkezi yurt dışında bulunan bir yazılım firmasından 80.00080.000 TL tutarında teknik destek hizmeti satın almıştır. Söz konusu hizmet bedeli üzerinden %15\%15 oranında kurumlar vergisi stopajı ve %20\%20 oranında KDV (sorumlu sıfatıyla) hesaplanması gerekmektedir. Hizmet bedeli henüz ödenmemiştir. Bu işleme ilişkin yapılacak yevmiye kaydında "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabına yapılacak kayıt aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 28.00028.000 TL alacaklandırılır.Cevap
  2. B
    12.00012.000 TL alacaklandırılır.
  3. C
    16.00016.000 TL alacaklandırılır.
  4. D
    28.00028.000 TL borçlandırılır.
  5. E
    4.0004.000 TL alacaklandırılır.

Cevap

"360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabı toplam vergi yükümlülüğü olan 28.00028.000 TL tutarında alacaklandırılmalıdır.
İşletme yurt dışından hizmet aldığında, bu hizmetin bedeli üzerinden hem gelir/kurumlar vergisi stopajı hem de sorumlu sıfatıyla KDV (KDV 2) hesaplamak zorundadır. %15\%15 stopaj (12.00012.000 TL) ve %20\%20 KDV (16.00016.000 TL) hesaplandığında toplam vergi borcu 28.00028.000 TL olur. Bu tutar, vergi dairesine ödenene kadar bir yükümlülük olarak '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabının alacak tarafında izlenir.

Adım Adım Çözüm

1
Kurumlar vergisi stopajını hesaplayınız.
80.000×0,15=12.00080.000 \times 0,15 = 12.000 TL
Yurt dışından alınan teknik hizmet bedelleri üzerinden tevkifat yapılması zorunludur.
2
Sorumlu sıfatıyla KDV (KDV 2) tutarını hesaplayınız.
80.000×0,20=16.00080.000 \times 0,20 = 16.000 TL
Hizmetten Türkiye'de yararlanıldığı için tam tevkifat kapsamında KDV beyan edilmelidir.
3
Toplam vergi yükümlülüğünü belirleyiniz.
12.000+16.000=28.00012.000 + 16.000 = 28.000 TL
Her iki vergi türü de vergi dairesine ödenmek üzere 360 kodlu hesapta toplanır.
4
Yevmiye kaydını oluşturunuz.
360 hesabı alacak tarafına 28.00028.000 TL yazılır.
Vergi borcu işletme için bir kısa vadeli yabancı kaynak artışıdır.

Anahtar Kavram

Yurt dışı hizmet alımlarında vergi tevkifatı ve sorumlu sıfatıyla KDV uygulaması.

İpuçları

1
Yurt dışından alınan hizmetlerde genellikle iki farklı vergi yükümlülüğü doğar: Stopaj ve KDV 2.

Daha Fazla Pratik

Sorumlu sıfatıyla hesaplanan KDV'nin aynı zamanda '191 İndirilecek KDV' hesabına borç kaydedilip kaydedilmeyeceğini araştırınız.
Tahmini Süre:2m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

Bu konudan daha fazla soru