Examkin

Question

Difficulty: Mediumİnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları

Yaman Baraj İnşaat A.Ş., bir kamu kurumu ile 20252025 yılında imzaladığı ve 20272027 yılında tamamlanması öngörülen "Tünel ve Viyadük Genişletme" projesi kapsamında, 20262026 yılının Haziran ayında düzenlenen 3.000.0003.000.000 TL tutarındaki brüt hakediş raporunun onaylanması üzerine ilgili tutarı banka yoluyla tahsil etmiştir. Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde vergi kesintisi (stopaj) oranının %5\%5 olduğu ve KDV'nin ihmal edildiği varsayıldığında, Yaman Baraj İnşaat A.Ş. tarafından yapılması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 102 BANKALAR: 2.850.0002.850.000 TL (B), 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR: 150.000150.000 TL (B) / 350 YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ BEDELLERİ: 3.000.0003.000.000 TL (A)Answer
  2. B
    102 BANKALAR: 2.910.0002.910.000 TL (B), 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR: 90.00090.000 TL (B) / 350 YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ BEDELLERİ: 3.000.0003.000.000 TL (A)
  3. C
    102 BANKALAR: 2.850.0002.850.000 TL (B), 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR: 150.000150.000 TL (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR: 3.000.0003.000.000 TL (A)
  4. D
    102 BANKALAR: 3.000.0003.000.000 TL (B) / 350 YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ BEDELLERİ: 3.000.0003.000.000 TL (A)
  5. E
    102 BANKALAR: 2.850.0002.850.000 TL (B), 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ: 150.000150.000 TL (B) / 350 YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ BEDELLERİ: 3.000.0003.000.000 TL (A)

Answer

Brüt hakediş bedeli olan 3.000.0003.000.000 TL üzerinden %5\%5 oranında (150.000150.000 TL) stopaj kesilerek, kalan 2.850.0002.850.000 TL'nin bankaya, stopajın 193 hesaba, toplamın ise 350 hesaba kaydedildiği seçenek doğrudur.
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde, hak edilen istihkak bedellerinden ödeme anında gelir vergisi tevkifatı (stopaj) yapılması zorunludur. Güncel mevzuata göre bu oran %5\%5 olarak uygulanmaktadır. İşletme, brüt hakediş tutarını (3.000.0003.000.000 TL) pasifte bir yükümlülük olan '350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri' hesabında alacaklandırırken, kendisinden kesilen vergiyi (150.000150.000 TL) '193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar' hesabında borçlandırır. Bankaya giren net tutar ise (2.850.0002.850.000 TL) '102 Bankalar' hesabına borç kaydedilir.

Step-by-Step Solution

1
Brüt hakediş tutarını belirle
3.000.0003.000.000 TL
Kesintinin hesaplanacağı temel matrah brüt tutardır.
2
Vergi kesintisi (stopaj) tutarını hesapla
3.000.000×0,05=150.0003.000.000 \times 0,05 = 150.000 TL
Gelir Vergisi Kanunu uyarınca yıllara yaygın inşaat işlerinde hakediş ödemelerinden %5\%5 oranında stopaj yapılır.
3
Net tahsilat tutarını hesapla
3.000.000−150.000=2.850.0003.000.000 - 150.000 = 2.850.000 TL
İşletmenin banka hesabına girecek olan nakit miktarıdır.
4
Muhasebe hesaplarını belirle
102 (B), 193 (B), 350 (A)
Tahsilat için 102, peşin ödenen vergi için 193 ve alınan hakediş yükümlülüğü için 350 nolu hesaplar kullanılır.

Key Concept

Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakediş bedellerinin brüt tutar üzerinden stopaja tabi tutulması ve bu tutarların iş bitimine kadar bilanço hesaplarında (350 ve 193) izlenmesi.

Hints

1
Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakedişlerin hangi hesapta izlendiğini hatırlayın.
2
Güncel vergi mevzuatına göre hakedişlerden yapılan kesinti oranının %5\%5 olduğunu unutmayın.
3
Kesilen verginin işletme için bir gider mi yoksa peşin ödenen bir varlık mı olduğunu değerlendirin.

Practice More

İş bitiminde (geçici kabulde) 350 nolu hesabın 600 nolu hesaba nasıl devredildiğini inceleyin.
Estimated Time:1m 30s
Rate this question

Topics

İnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları