Examkin

Question

Difficulty: Very hardİnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları

Doruk Altyapı İnşaat A.Ş., bir kamu kurumu ile 1515 Ekim 20252025 tarihinde imzaladığı "Köprülü Kavşak Yapımı" sözleşmesi uyarınca işe başlamıştır. İşin 2020 Aralık 20262026 tarihinde tamamlanması öngörülmektedir. Şirketin 20262026 yılı Nisan ayında onaylanan 22 No’lu hakedişine ilişkin veriler şu şekildedir:

KalemTutar (TL)
Yapılan iş bedeli4.000.0004.000.000
Fiyat farkı500.000500.000
Avans mahsubu400.000400.000
Nakit teminat kesintisi200.000200.000
KDV oranı%20\%20

Buna göre, Gelir Vergisi Kanunu'nun 4242. maddesi kapsamında tevkifata tabi olan bu işlemde, Doruk Altyapı İnşaat A.Ş.'nin banka hesabına yatacak net tutar kaç TL'dir?

  1. 4.575.0004.575.000Answer
  2. B
    4.665.0004.665.000
  3. C
    4.530.0004.530.000
  4. D
    4.595.0004.595.000
  5. E
    4.800.0004.800.000

Answer

Doruk Altyapı İnşaat A.Ş.'nin banka hesabına yatacak net tutar 4.575.0004.575.000 TL'dir.
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde hakediş ödemeleri üzerinden yapılacak vergi kesintisi (stopaj), KDV hariç brüt hakediş bedeli (fiyat farkı dahil) üzerinden hesaplanır. Mevcut düzenlemelere göre bu oran %5'tir. Net ödeme hesaplanırken; (Brüt Hakediş + KDV) toplamından, yasal vergi kesintisi (%5), daha önce ödenmiş avansın mahsubu ve sözleşme gereği alınan teminat kesintisi çıkarılır. Bu senaryoda 4.500.0004.500.000 TL brüt tutar üzerinden 225.000225.000 TL stopaj ve 900.000900.000 TL KDV hesaplanmış; toplam 5.400.0005.400.000 TL'den 825.000825.000 TL (225.000+400.000+200.000225.000 + 400.000 + 200.000) kesinti yapılarak 4.575.0004.575.000 TL net tutara ulaşılmıştır.

Step-by-Step Solution

1
Brüt hakediş tutarının belirlenmesi
4.000.000+500.000=4.500.0004.000.000 + 500.000 = 4.500.000 TL
Yıllara yaygın inşaat işlerinde stopaj matrahı; yapılan iş bedeli ve fiyat farklarının toplamıdır.
2
Vergi kesintisi (stopaj) tutarının hesaplanması
4.500.000×0,05=225.0004.500.000 \times 0,05 = 225.000 TL
GVK 42 kapsamında yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde hakediş ödemelerinden %5 oranında vergi kesintisi yapılır.
3
KDV tutarının hesaplanması
4.500.000×0,20=900.0004.500.000 \times 0,20 = 900.000 TL
İşlem bedeli üzerinden hesaplanan Katma Değer Vergisi tahsil edilecek tutara eklenir.
4
Net ödeme tutarının hesaplanması
4.500.000+900.000−(225.000+400.000+200.000)=4.575.0004.500.000 + 900.000 - (225.000 + 400.000 + 200.000) = 4.575.000 TL
Toplam tahakkuk eden tutardan (Brüt + KDV); vergi kesintisi, avans mahsubu ve teminat kesintisi düşülerek net ödeme bulunur.

Key Concept

Yıllara Yaygın İnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi ve Net Hakediş Hesaplaması

Practice More

İşin bitiminde (geçici kabulde) bu stopajların yıllık gelir/kurumlar vergisi beyannamesinde mahsup edilmesi sürecini inceleyiniz.
Estimated Time:3m 0s
Rate this question

Topics

İnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları