Examkin

Question

Difficulty: Mediumİnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları

Zirve Yapı A.Ş., Gençlik ve Spor Bakanlığı ile 1515 Kasım 20252025 tarihinde bir spor kompleksi inşaatı için sözleşme imzalamıştır. İşin 20272027 yılı içerisinde tamamlanması öngörülmektedir. 20262026 yılı Nisan ayında hazırlanan ilk hakediş raporuna göre brüt hakediş bedeli 3.000.0003.000.000 TL olarak belirlenmiş ve ödeme aynı ay içerisinde banka aracılığıyla yapılmıştır.

Buna göre, Zirve Yapı A.Ş. tarafından yapılacak muhasebe kaydında, vergi kesintisi (stopaj) ile ilgili olarak borçlandırılacak hesap ve tutar aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 150.000150.000 TL — 193193 Peşin Ödenen Vergi ve FonlarAnswer
  2. B
    150.000150.000 TL — 360360 Ödenecek Vergi ve Fonlar
  3. C
    90.00090.000 TL — 193193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar
  4. D
    3.000.0003.000.000 TL — 600600 Yurtiçi Satışlar
  5. E
    150.000150.000 TL — 770770 Genel Yönetim Giderleri

Answer

150.000150.000 TL tutarında 193193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar hesabı borçlandırılmalıdır.
Doğru yanıt, vergi kesintisinin brüt hakediş bedeli üzerinden hesaplanması ve yüklenici firmanın bu tutarı aktifte bir alacak olarak takip etmesini yansıtır. 3.000.0003.000.000 TL brüt bedel üzerinden %5 oranında (150.000150.000 TL) hesaplanan stopaj, Zirve Yapı A.Ş. için ileride mahsup edilecek bir varlık niteliğinde olduğundan 193193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar hesabının borcuna kaydedilir.

Step-by-Step Solution

1
İşin niteliğini ve vergi durumunu tespit etme
İş 20252025 yılında başlayıp 20272027 yılında biteceği için yıllara yaygın inşaat ve onarım işi kapsamındadır ve hakediş ödemeleri stopaja tabidir.
GVK Madde 42 ve 94 uyarınca yıllara yaygın inşaat işlerinde vergi kesintisi zorunludur.
2
Stopaj tutarını hesaplama
3.000.000×0,05=150.0003.000.000 \times 0,05 = 150.000 TL
Yıllara yaygın inşaat işlerinde güncel tevkifat oranı brüt hakediş bedeli üzerinden %5'tir.
3
Muhasebe hesabını belirleme
Yüklenici firma (Zirve Yapı A.Ş.) için bu tutar 193193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar hesabının borcuna kaydedilir.
Yüklenici adına kesilen vergiler, dönem sonunda hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilmek üzere aktif karakterli bir hesapta izlenir.

Key Concept

Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde hakediş ödemeleri üzerinden yapılan %5 oranındaki Gelir Vergisi (Stopaj) kesintisinin yüklenici nezdinde muhasebeleştirilmesi.

Hints

1
İşin yıllara yaygın olup olmadığını başlangıç ve bitiş tarihlerine bakarak kontrol edin.
2
Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakediş bedelleri üzerinden uygulanan güncel vergi tevkifat oranının %5 olduğunu hatırlayın.
3
Kesilen bu verginin, yüklenici firma için ileride mahsup edilecek bir 'peşin ödenen vergi' (193) olduğunu düşünün.

Practice More

İşin geçici kabulü yapıldığında, 193 nolu hesapta biriken tutarların hangi hesapla ilişkilendirileceğini (örn. 371 nolu hesap) inceleyebilirsiniz.
Estimated Time:1m 30s
Rate this question

Topics

İnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları