Examkin

Question

Difficulty: Hardİnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları

Kuzey Metro İnşaat A.Ş., bir kamu kurumu ile akdettiği yıllara yaygın metro tüneli inşaatı işi kapsamında, 20262026 yılı Şubat ayında düzenlenen 2.500.0002.500.000 TL tutarındaki brüt hakediş belgesine istinaden ödeme alacaktır. Sözleşme hükümleri gereği hakediş tutarı üzerinden %10\%10 oranında teminat kesintisi yapılmakta ve işletmeye daha önce ödenen avanslardan bu hakedişe isabet eden 500.000500.000 TL tutarındaki kısım mahsup edilmektedir. Gelir Vergisi stopaj oranının %5\%5 ve KDV oranının %20\%20 olduğu varsayıldığında, işletmenin bu hakediş işlemi sonucunda '193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar' hesabına kaydedeceği tutar ile banka hesabına yatacak net tutar sırasıyla aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 125.000125.000 TL ve 2.125.0002.125.000 TLAnswer
  2. B
    125.000125.000 TL ve 1.625.0001.625.000 TL
  3. C
    100.000100.000 TL ve 2.150.0002.150.000 TL
  4. D
    75.00075.000 TL ve 2.175.0002.175.000 TL
  5. E
    125.000125.000 TL ve 2.375.0002.375.000 TL

Answer

İşletmenin '193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar' hesabına kaydedeceği tutar 125.000125.000 TL, banka hesabına yatacak net tutar ise 2.125.0002.125.000 TL'dir.
Doğru seçenekte belirtilen 125.000125.000 TL, brüt hakediş bedeli olan 2.500.0002.500.000 TL'nin %5\%5 stopaj oranı ile çarpılması sonucu elde edilir. Net banka tutarı hesaplanırken ise Brüt Hakediş (2.500.0002.500.000 TL) ve Hesaplanan KDV (500.000500.000 TL) toplamından; stopaj (125.000125.000 TL), avans mahsubu (500.000500.000 TL) ve teminat kesintisi (250.000250.000 TL) düşülerek 2.125.0002.125.000 TL sonucuna ulaşılır.

Step-by-Step Solution

1
Gelir Vergisi (Stopaj) tutarının hesaplanması
2.500.000×0,05=125.0002.500.000 \times 0,05 = 125.000 TL
Yıllara yaygın inşaat işlerinde stopaj, avans mahsubu veya diğer kesintiler yapılmadan önceki brüt hakediş tutarı üzerinden hesaplanır.
2
Tahsil edilecek KDV tutarının hesaplanması
2.500.000×0,20=500.0002.500.000 \times 0,20 = 500.000 TL
KDV, hakedişin brüt bedeli üzerinden hesaplanarak faturaya eklenir ve müteahhit tarafından tahsil edilir.
3
Teminat kesintisi tutarının hesaplanması
2.500.000×0,10=250.0002.500.000 \times 0,10 = 250.000 TL
Sözleşme gereği brüt tutar üzerinden yapılan güvence kesintisidir.
4
Banka hesabına geçecek net tutarın hesaplanması
(2.500.000+500.000)−(125.000+500.000+250.000)=2.125.000(2.500.000 + 500.000) - (125.000 + 500.000 + 250.000) = 2.125.000 TL
Toplam tahsil edilecek tutardan (Brüt + KDV), stopaj, avans mahsubu ve teminat kesintisi toplamı düşülür.

Key Concept

Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakediş bedellerinden yapılan stopaj kesintisi, brüt hakediş tutarı üzerinden hesaplanır ve müteahhit işletme tarafından peşin ödenen vergi olarak kaydedilir.

Hints

1
Stopajın hangi matrah üzerinden hesaplanması gerektiğini belirleyerek başlayın.

Practice More

Avans ödemesi sırasında yapılan stopaj kesintisi ile hakediş ödemesi sırasındaki mahsup işleminin muhasebe kayıtlarını karşılaştırınız.
Estimated Time:2m 30s
Rate this question

Topics

İnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları