(B) İnşaat Ltd. Şti., bir üniversite rektörlüğü ile yılının Ekim ayında "Merkezi Kütüphane Binası İkmal İnşaatı" için sözleşme imzalamıştır. İşin yılının Aralık ayında tamamlanması öngörülmektedir. Şirket, yılı Nisan ayında hazırlanan birinci hakediş raporuna göre TL tutarında brüt hakediş bedeli almaya hak kazanmıştır.
Gelir Vergisi Kanunu hükümleri çerçevesinde, yıllara yaygın inşaat ve onarım işi kapsamında yapılan bu ödeme üzerinden hesaplanması gereken vergi kesintisi (stopaj) tutarı ve bu tutarın (B) İnşaat Ltd. Şti. tarafından kaydedileceği hesap aşağıdakilerden hangisidir?
- TL — Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar HesabıAnswer
- BTL — Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı
- CTL — Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Hesabı
- DTL — Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri Hesabı
- ETL — Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Hesabı
Answer
Hesaplanması gereken vergi kesintisi tutarı TL olup, bu tutar yüklenici firma tarafından 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabında takip edilmelidir.
İlgili inşaat işi yıllara yaygın (birden fazla takvim yılına sarkan) bir taahhüt işi olduğundan, hakediş ödemeleri üzerinden %5 oranında gelir vergisi tevkifatı yapılması zorunludur. TL brüt bedel üzerinden yapılan hesaplama sonucu TL kesinti bulunur. Yüklenici firma, kendisinden kesilen bu tutarı vergi dairesine mahsup etmek üzere 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabının borcuna kaydeder.
Step-by-Step Solution
Key Concept
Yıllara Yaygın İnşaat İşlerinde Stopaj Uygulaması
Hints
1
İşin başlangıç ve bitiş tarihlerine bakarak 'yıllara yaygın' olup olmadığını kontrol edin.
2
Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakedişlerden yapılan vergi kesintisi oranının olduğunu hatırlayın.
3
Kesilen verginin müteahhit için bir gider mi yoksa mahsup edilecek bir varlık mı olduğunu düşünün (193 nolu hesap).
Practice More
İşin bitiminde (geçici kabulde) 193 nolu hesaptaki birikmiş tutarların 371 nolu hesaba aktarılarak nasıl mahsup edildiğini inceleyebilirsiniz.
Estimated Time:1m 30s