Tam mükellef bir sermaye şirketi olan (Z) Anonim Şirketi'nin yılı hesap dönemi sonundaki ticari bilanço kârı TL olarak tespit edilmiştir. Şirketin ilgili döneme ait diğer mali verileri aşağıda sunulmuştur:
| Mali Veri Türü | Tutar (TL) |
|---|---|
| Binek otomobil gider kısıtlaması ve gecikme zamlarından oluşan KKEG | |
| Tam mükellef başka bir kurumdan elde edilen iştirak kazancı | |
| yılından devreden mahsup edilebilir geçmiş yıl zararları | |
| Kamu yararına çalışan bir derneğe makbuz karşılığında yapılan nakdi bağış |
Kurumlar Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca, bu verilere sahip şirketin ilgili dönem beyannamesinde göstereceği kurumlar vergisi matrahı kaç TL'dir?
- A
- Cevap
- C
- D
- E
Cevap
Kurumlar vergisi matrahı TL olarak hesaplanır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10. maddesinin 1. fıkrasının (c) bendi uyarınca, beyannamede indirim konusu yapılacak bağış ve yardımların sınırı, o yıla ait kurum kazancının %5'idir. Bu sınırın hesabında kullanılacak 'kurum kazancı', ticari bilanço kârına KKEG'lerin eklenmesiyle bulunan tutardan, iştirak kazançları istisnası ve geçmiş yıl zararları düşülmeden önceki tutardır. Bu senaryoda sınır TL'dir. Fiili bağış TL olsa da sadece sınır kadar ( TL) indirim yapılabilir. Matrah ise TL olur.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Kurum kazancının tespitinde bağış ve yardım indirimi sınırı hesaplanırken, iştirak kazançları istisnası ve geçmiş yıl zararları dikkate alınmadan önceki (düşülmeden önceki) tutar esas alınır.
Daha Fazla Pratik
İndirim ve istisna ayrımı ile 'emisyon primi' gibi diğer istisnaların bağış sınırı hesabındaki etkisini inceleyiniz.
Tahmini Süre:3m 0s