Examkin

Soru

Zorluk: ZorGayrimenkul Sermaye İratları

Bay (M), 20252025 takvim yılında mülkiyetinde bulunan bir taşınmazdan 140.000140.000 TL mesken kira geliri, bir diğer taşınmazdan ise tamamı tevkifata tabi tutulmuş brüt 200.000200.000 TL işyeri kira geliri elde etmiştir. Ayrıca aynı yıl içinde brüt 80.00080.000 TL serbest meslek kazancı bulunmaktadır.

Gider yöntemi olarak "götürü gider" yöntemini seçen Bay (M)'nin bu bilgilere göre 20262026 yılı Mart ayında vereceği yıllık gelir vergisi beyannamesinde bildireceği toplam gayrimenkul sermaye iradı (safi irat) kaç TL'dir?

(Not: 20252025 yılı gelirleri için mesken istisnası 43.00043.000 TL, beyan sınırı 230.000230.000 TL ve istisnadan yararlanma sınırı 300.000300.000 TL'dir.)

  1. 289.000Cevap
  2. B
    252.450
  3. C
    119.000
  4. D
    82.450
  5. E
    340.000

Cevap

Bay (M)'nin bildireceği toplam gayrimenkul sermaye iradı 289.000289.000 TL'dir.
Doğru yanıt olan tutar, mükellefin serbest meslek kazancı nedeniyle mesken istisnasından yararlanamayacağı ve toplam vergiye tabi geliri beyan eşiğini aştığı için işyeri kirasını da beyan etmesi gerektiği kuralına dayanır. Toplam 340.000340.000 TL brüt kira gelirinden %15 götürü gider indirilmesiyle net irada ulaşılmıştır.

Adım Adım Çözüm

1
Mesken istisnası kontrolü (GVK m. 21)
İstisna uygulanamaz.
Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar, tutardan bağımsız olarak mesken istisnasından yararlanamazlar. Bay (M)'nin serbest meslek kazancı olduğu için 43.00043.000 TL'lik istisna düşülemez.
2
İşyeri kira gelirinin beyan kontrolü (GVK m. 86/1-c)
İşyeri kira geliri beyan edilmelidir.
Beyana tabi gelirler toplamı (İstisna sonrası mesken + tevkifata tabi işyeri + serbest meslek kazancı) beyan sınırını (230.000230.000 TL) aştığı için işyeri kira geliri beyannameye dahil edilir.
3
GMSİ Safi İrat Hesaplaması
289.000289.000 TL
Toplam brüt GMSİ (140.000+200.000=340.000140.000 + 200.000 = 340.000 TL) üzerinden %15 götürü gider (340.000×0,15=51.000340.000 \times 0,15 = 51.000 TL) düşülür: 340.000−51.000=289.000340.000 - 51.000 = 289.000 TL.

Anahtar Kavram

GMSİ'de mesken istisnasından yararlanamayanlar ve işyeri kira gelirinin beyan sınırı kontrolü.
Bu soruyu puanla

Konular

Gayrimenkul Sermaye İratları

Bu konudan daha fazla soru