Gelir Üzerinden Alınan Vergiler

Kurumlar vergisi mükelleflerinin cari vergilendirme dönemine ait kazançları üzerinden ödeyecekleri geçici vergiye ilişkin beyan, tarh ve ödeme esasları dikkate alındığında, aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu hükümleri çerçevesinde serbest meslek kazancının mahiyeti, safi kazancın tespiti ve ilgili istisna uygulamaları dikkate alındığında, aşağıdaki ifadelerden hangisi hukuki açıdan yanlıştır?

Bir sivil toplum kuruluşuna bağlı olarak faaliyet gösteren bir birimin özellikleri aşağıdaki tabloda verilmiştir:

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu hükümleri dikkate alındığında, bu birimin mükellefiyet durumuyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Serbest meslek faaliyetini mutat meslek halinde ifa eden bir avukatın $2025$ takvim yılındaki faaliyetlerine ilişkin bazı veriler şöyledir:

1. Takip ettiği bir dava sonucunda karşı tarafın icra dairesine $26$ Aralık $2025$ tarihinde yatırdığı, ancak avukatın $5$ Ocak $2026$ tarihinde icra dairesinden çekerek kendi banka hesabına aktardığı $450.000$ TL tutarındaki vekalet ücreti.
2. Bir şirkete verdiği danışmanlık hizmeti karşılığında nakit ödeme yerine, mülkiyeti Aralık $2025$'te avukat adına tescil edilen $800.000$ TL rayiç bedelli binek otomobil.
3. Bir anonim şirketin yönetim kurulu üyesi olması hasebiyle kendisine tahakkuk ettirilen ve Aralık $2025$'te nakden ödenen $150.000$ TL tutarındaki huzur hakkı.
4. Mesleki faaliyetinde kullandığı ve birikmiş amortismanı maliyet bedeline eşit olan (tamamı itfa edilmiş) bir büro makinesinin $60.000$ TL bedelle satılması sonucunda tahsil edilen tutar.
5. Yakın bir akrabasının davasını bedelsiz olarak üstlenmesi durumunda, söz konusu hizmetin Avukatlık Asgari Ücret Tarifesi'ndeki $40.000$ TL tutarındaki bedeli.

Buna göre, $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca yukarıdaki unsurlardan hangileri avukatın $2025$ yılı serbest meslek kazancının tespitinde gelir unsuru olarak dikkate alınmalıdır?

Türk Vergi Sistemi'nde ücret gelirlerinin vergilendirilmesi sürecinde, gayrisafi ücret tutarından kanunda öngörülen indirimler yapıldıktan sonra 'safi ücret' tutarına ulaşılır. Bu safi tutar, vergi hesaplamasında esas alınan matrahı oluşturmaktadır. Buna göre, Gelir Vergisi Kanunu uyarınca safi ücretin tespitinde gayrisafi tutardan indirilmesi gereken kalemlerden biri aşağıdakilerden hangisidir?

Serbest meslek faaliyetini mutat meslek hâlinde ifa eden bir avukatın, takip ettiği bir dava ile ilgili olarak müvekkili adına yaptığı ve aslına uygun belgelerle tevsik ettiği harç, posta ve keşif giderlerini daha sonra müvekkilden tahsil etmesi durumunda; söz konusu tutarların $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca vergi matrahına etkisiyle ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bay (T), $2025$ takvim yılında elde ettiği gelirleri için $2026$ yılı Mart ayında beyanname verecektir. Bay (T)’nin ilgili yıla ait gelir bilgileri şöyledir:

Bay (T), gider yöntemi olarak "götürü gider" yöntemini seçmiştir. ($2025$ yılı için mesken istisna tutarı $40.000$ TL, Gelir Vergisi Kanunu 103. maddedeki üçüncü dilim tutarı ise $870.000$ TL'dir.)

Buna göre, Bay (T)'nin beyan etmesi gereken gayrimenkul sermaye iradı matrahı kaç TL'dir?

Türkiye'de birden fazla şubesi ve satış mağazası bulunan tam mükellef bir anonim şirketin, tüm faaliyetlerinden elde ettiği kazançların beyan edilmesi ve vergilendirilmesi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Mobilya imalatı faaliyeti nedeniyle ticari kazancı bilanço esasına göre tespit edilen Bay (S), $2025$ yılında kuzeni Bay (T) ile birlikte bir adi ortaklık kurarak küçük ölçekli bir serada sebze yetiştiriciliğine başlamıştır. Söz konusu seranın işletme büyüklüğü, $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nda (GVK) belirtilen zirai işletme ölçülerinin altında olup ortaklığın başkaca bir zirai faaliyeti veya biçerdöver gibi bu mahiyetteki bir motorlu aracı bulunmamaktadır.

Bu durumda, söz konusu adi ortaklığın yürüttüğü zirai faaliyetten elde edilen kazancın vergilendirilmesine ilişkin aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Zirai faaliyetleri kendi nam ve hesabına; işletme sahibi, kiracı, yarıcı veya ortak sıfatıyla yürüten gerçek kişilere çiftçi, bu faaliyetlerin icra edildiği yerlere ise zirai işletme denilmektedir. $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre, gerçek usulde vergilendirilme şartlarını (işletme büyüklüğü ölçüleri, biçerdöver veya benzeri motorlu araç parkı vb.) taşımayan çiftçilerin elde ettikleri kazançlar kural olarak hangi yöntemle vergilendirilir?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre, sahibinin ticari, zirai veya mesleki faaliyeti dışında nakdi sermaye veya para ile temsil edilen değerlerden elde ettiği kâr payı, faiz ve benzeri gelirler menkul sermaye iradı olarak tanımlanmaktadır.

Buna göre, aşağıdakilerden hangisi gelir vergisi açısından "menkul sermaye iradı" (MSİ) kapsamında değerlendirilen bir gelirdir?

Bay (G)’ye, 2023 yılında vefat eden amcasından bir limited şirket ortaklık payı miras yoluyla intikal etmiştir. Bay (G), söz konusu ortaklık payını 2026 yılında $2.000.000$ TL bedelle bir üçüncü kişiye devrederek kazanç elde etmiştir. Bu işleme ilişkin vergilendirme rejimi ile ilgili Gelir Vergisi Kanunu hükümleri çerçevesinde aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Emekli bir mühendisin, herhangi bir mesleki organizasyon kurmaksızın ve süreklilik arz etmeyecek şekilde, bir inşaat firmasına bir defaya mahsus sunduğu teknik danışmanlık hizmeti karşılığında elde ettiği kazanç, Gelir Vergisi Kanunu'na göre aşağıdaki hangi gelir unsuru kapsamında vergilendirilmelidir?

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre, tam mükellef bir gerçek kişinin takvim yılı içinde vefat etmesi durumunda; vefat tarihinden önceki kıst döneme ait kazanç ve iratların beyanı ile bu beyan üzerine tarh edilen verginin ödenme zamanına ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$5520$ sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu hükümleri ve güncel vergi mevzuatı çerçevesinde, hesap dönemi takvim yılı olan tam mükellef bir sermaye şirketinin $2025$ vergilendirme dönemine ait beyan, tarh ve ödeme süreçleri ile geçici vergi uygulamasına dair aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca, $2022$ yılından itibaren tüm ücretliler için uygulanmaya başlanan vergi avantajı kapsamında, gelir vergisinden istisna edilen tutar aşağıdakilerden hangisidir?

Kanuni ve iş merkezi İtalya'da bulunan ve kâr amacı gütmeyen bir kuruluş olan $(A)$ Vakfı, Türkiye'de sahip olduğu bir taşınmazı iktisadi bir işletme vasıtasıyla otel olarak işletmektedir. Söz konusu iktisadi işletme, Türkiye'de büyük ölçekli bir baraj inşaatı ihalesini üstlenmek amacıyla, Türkiye'de yerleşik iki gerçek kişiden oluşan $(B)$ Adi Ortaklığı ile yazılı bir sözleşme akdederek '$A-B$ İş Ortaklığı'nı kurmuş ve bu ortaklığın kurumlar vergisi mükellefi olarak tescil edilmesini talep etmiştir. Ortaklığın tüm stratejik kararları ve yönetim faaliyetleri Ankara'daki merkezinden yürütülmektedir.

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu hükümleri çerçevesinde, $(A)$ Vakfı'na bağlı iktisadi işletmenin ve yeni kurulan '$A-B$ İş Ortaklığı'nın mükellefiyet türleri ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre menkul sermaye iratlarında gelirin elde edilmesi 'hukuken ve tekemmül' ilkesine bağlanmıştır. Buna göre, bir bankada bulunan mevduat hesabına yürütülen faiz gelirinin vergi hukuku açısından elde edilmiş sayılması için aşağıdaki şartlardan hangisinin gerçekleşmesi yeterlidir?

$5520$ sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ($KVK$) hükümleri çerçevesinde, tam ve dar mükellefiyet ayrımı ile mükellefiyetin konusu hususunda yapılan teknik analizler ışığında; aşağıdaki tabloda özellikleri belirtilen ticari oluşumun hukuki ve mali statüsü değerlendirilmektedir:

Bu bilgilere göre, söz konusu "İş Ortaklığı"nın mükellefiyet durumu ile ilgili aşağıdakilerden hangisi kesin olarak doğrudur?

Türk vergi sisteminde gelir unsurları belirlenirken bazı kazançların hangi kategoriye gireceği kanunla açıkça düzenlenmiştir. $193$ sayılı Gelir Vergisi Kanunu hükümleri dikkate alındığında, aşağıdakilerden hangisi vergilendirme tekniği açısından 'ücret' geliri olarak kabul edilmektedir?