İmalatçı (B) İşletmesi, 2026 yılı Mart döneminde ihraç edilmek şartıyla bir dış ticaret fi… — KPSS Muhasebe

İmalatçı (B) İşletmesi, $2026$ yılı Mart döneminde ihraç edilmek şartıyla bir dış ticaret firmasına $1.200.000$ TL tutarında (KDV hariç) mal teslim etmiştir. Malın tabi olduğu KDV oranı $\%20$ 'dir. İşletmenin ilgili dönem sonu KDV hesaplarının bakiyeleri (ihraç kayıtlı teslimden doğan KDV dahil) şu şekildedir:

Hesap Kodu ve Adı	Borç Bakiyesi (TL)	Alacak Bakiyesi (TL)
191 İndirilecek KDV	$270.000$	-
391 Hesaplanan KDV	-	$350.000$

Buna göre, KDV Kanunu'nun 11/1-c maddesi uyarınca işletmenin dönem sonunda yapacağı KDV mahsup kaydında, "392 Diğer KDV (Tecil Edilen KDV)" hesabına kaydedilecek tutar kaç TL olmalıdır?

$80.000$ Cevap
B
$240.000$
C
$160.000$
D
$350.000$
E
$0$

Cevap

80.000

TL tutarı tecil edilecek KDV olarak kaydedilmelidir.

İhraç kayıtlı teslimlerde hesaplanan KDV, işletmenin o dönemdeki toplam vergi borcundan (

350.000 - 270.000 = 80.000

TL) daha yüksekse (

240.000

TL), tecil edilebilecek tutar en fazla ödenecek vergi kadar olabilir. Bu durumda

80.000

TL tecil edilir, kalan

160.000

TL ise ihracat gerçekleştikten sonra iade alınmak üzere ilgili hesaplarda izlenir.

Adım Adım Çözüm

İhraç kayıtlı teslimden doğan KDV'nin hesaplanması

1.200.000 \times 0,20 = 240.000

İhraç kayıtlı faturada yer alan ancak tahsil edilmeyen KDV tutarını belirlemek için.

Dönemin net KDV borcunun (Ödenecek KDV) hesaplanması

350.000 - 270.000 = 80.000

Tecil edilecek KDV'nin üst sınırı, ilgili dönemde ödenecek KDV tutarıdır.

Tecil edilecek tutarın belirlenmesi

80.000

KDV Kanunu 11/1-c maddesine göre; ihraç kayıtlı teslimden doğan KDV (

240.000

TL), dönem sonu ödenecek KDV'den (

80.000

TL) büyükse, sadece ödenecek KDV kadar tecil yapılır.

Anahtar Kavram

İhraç Kayıtlı Teslimlerde Tecil-Terkin Sınırı

Tahmini Süre:1m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Konular

Bu konudan daha fazla soru