Examkin

Soru

Zorluk: OrtaBorç ve Gider Karşılıkları

İşletmenin 20252025 yılı faaliyet dönemi sonundaki verileri aşağıdaki gibidir:

- Ticari Bilanço Kârı: 450.000450.000 TL
- Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler: 70.00070.000 TL
- Vergiye Tabi Olmayan Gelirler (İstisnalar): 20.00020.000 TL
- Kurumlar Vergisi Oranı: %2525

İşletme yıl içinde 100.000100.000 TL geçici vergi ödemiştir. Buna göre işletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapması gereken vergi karşılığı yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. Borçlu: 691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 125.000125.000 TL / Alacaklı: 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 125.000125.000 TLCevap
  2. B
    Borçlu: 770 Genel Yönetim Giderleri 125.000125.000 TL / Alacaklı: 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 125.000125.000 TL
  3. C
    Borçlu: 691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 112.500112.500 TL / Alacaklı: 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 112.500112.500 TL
  4. D
    Borçlu: 691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 125.000125.000 TL / Alacaklı: 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 125.000125.000 TL
  5. E
    Borçlu: 691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 100.000100.000 TL / Alacaklı: 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 100.000100.000 TL

Cevap

Dönem kârı vergi karşılığı kaydında 691 nolu hesap 125.000125.000 TL borçlandırılırken, 370 nolu hesap 125.000125.000 TL alacaklandırılır.
Doğru kayıt, mali kârın (500.000500.000 TL) %2525'i olan 125.000125.000 TL tutarındaki vergi karşılığını 691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları hesabının borcuna ve 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları hesabının alacağına kaydeder. Bu kayıt, dönemsellik ve ihtiyatlılık kavramları gereği yıl sonunda henüz ödenmemiş ancak tahakkuk etmiş vergi borcunu raporlar.

Adım Adım Çözüm

1
Kurumlar Vergisi matrahını (Mali Kâr) hesaplayınız.
Mali Kâr = Ticari Kâr + KKEG - İstisnalar = 450.000+70.000−20.000=500.000450.000 + 70.000 - 20.000 = 500.000 TL
Vergi, muhasebe kârı üzerinden değil, vergi kanunlarına göre düzeltilmiş mali kâr üzerinden hesaplanır.
2
Ayrılacak vergi karşılığı tutarını hesaplayınız.
500.000×0,25=125.000500.000 \times 0,25 = 125.000 TL
Mali kâr üzerine yasal kurumlar vergisi oranı uygulanır.
3
Dönem sonu karşılık kaydını gerçekleştiriniz.
691 nolu hesap borçlu, 370 nolu hesap alacaklı (125.000125.000 TL).
Dönem kârından ayrılan karşılıklar 691 gider hesabında izlenirken, pasifte 370 nolu yükümlülük hesabında toplanır.

Anahtar Kavram

Vergi Karşılıklarının Muhasebeleştirilmesi
Tahmini Süre:2m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Borç ve Gider Karşılıkları

Bu konudan daha fazla soru