Examkin

Soru

Zorluk: OrtaBorç ve Gider Karşılıkları

İşletmenin 20252025 yılı dönem sonu envanter işlemleri sırasında, vergi müfettişlerince yapılan inceleme neticesinde usulsüzlük tespit edildiği ve yaklaşık 15.00015.000 TL tutarında bir vergi cezası kesilmesinin beklendiği bilgisine ulaşılmıştır. Henüz resmi ceza ihbarnamesi işletmeye tebliğ edilmemiş olsa da, ihtiyatlılık kavramı gereği bu tutar için karşılık ayrılmasına karar verilmiştir.

Bu bilgilere göre, işletmenin yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 689 Olağandışı Gider ve Zararlar Hesabı 15.00015.000 TL (Borçlu), 379 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları Hesabı 15.00015.000 TL (Alacaklı)Cevap
  2. B
    770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı 15.00015.000 TL (Borçlu), 381 Gider Tahakkukları Hesabı 15.00015.000 TL (Alacaklı)
  3. C
    654 Karşılık Giderleri Hesabı 15.00015.000 TL (Borçlu), 379 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları Hesabı 15.00015.000 TL (Alacaklı)
  4. D
    689 Olağandışı Gider ve Zararlar Hesabı 15.00015.000 TL (Borçlu), 381 Gider Tahakkukları Hesabı 15.00015.000 TL (Alacaklı)
  5. E
    654 Karşılık Giderleri Hesabı 15.00015.000 TL (Borçlu), 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı 15.00015.000 TL (Alacaklı)

Cevap

689 Olağandışı Gider ve Zararlar Hesabı 15.00015.000 TL borçlandırılmalı ve 379 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları Hesabı 15.00015.000 TL alacaklandırılmalıdır.
Vergi incelemesi sonucunda beklenen ancak henüz kesinleşmemiş (ihbarnamesi gelmemiş) bir ceza, tutarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği için ihtiyatlılık kavramı gereği karşılık ayrılmasını gerektirir. Bu tür 'diğer' borç ve giderler için '379 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları' hesabı kullanılır. Giderin niteliği (olağan dışı ve yasal yaptırım) gereği '689 Olağandışı Gider ve Zararlar' hesabı borçlandırılır.

Adım Adım Çözüm

1
Yükümlülüğün niteliğini belirle
Muhtemel bir vergi cezası yükümlülüğü bulunmaktadır.
İhtiyatlılık kavramı gereği, gerçekleşmesi muhtemel zararlar için karşılık ayrılmalıdır.
2
Doğru pasif hesabı seç
379 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları hesabı kullanılmalıdır.
Tebligat gelmediği ve tutar kesinleşmediği için 381 Gider Tahakkukları yerine 37 grubundaki karşılık hesabı uygundur.
3
Doğru gider hesabını seç
689 Olağandışı Gider ve Zararlar hesabı borçlandırılmalıdır.
Vergi cezaları işletmenin olağan faaliyeti değildir ve yasal olarak kabul edilmeyen gider niteliğindedir.

Anahtar Kavram

İhtiyatlılık kavramı gereği, tutarı tam olarak bilinmese de gerçekleşmesi muhtemel olan borç ve giderler için karşılık ayrılması zorunludur.

İpuçları

1
Cezanın henüz tebliğ edilmemiş olması, işlemin bir 'karşılık' mı yoksa 'tahakkuk' mu olduğunu belirler.
2
381 Gider Tahakkukları hesabı tutarı kesinleşmiş borçlar içindir; belirsizlik durumunda 37 grubuna bakmalısınız.
3
Vergi cezaları Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) niteliğindedir ve genellikle 689 hesabında izlenir.

Daha Fazla Pratik

Karşılık ayrılan ceza dönem içinde ödendiğinde yapılacak 'karşılık iptal' veya 'ödeme' kaydı üzerinde çalışabilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Borç ve Gider Karşılıkları

Bu konudan daha fazla soru