İmalatçı (A) İşletmesi, 2026 yılı Mayıs döneminde ihraç edilmek şartıyla bir dış ticaret firmasına aşağıdaki şartlarla mal teslim etmiştir: | İşlem Türü | Tutar (KDV Hariç) | KDV Oranı | | :--- | :--- | :--- | | İhraç Kayıtlı Teslim | 2.000.000 TL | \%20 | | Diğer Yurt İçi Satışlar | 1.000.000 TL |

Tecil Edilecek KDV: $150.000$ TL; İade Edilebilir KDV: $250.000$ TL

İmalatçı (A) İşletmesi, 2026 yılı Mayıs döneminde ihraç edilmek şartıyla bir dış ticaret f… — KPSS Muhasebe

İmalatçı (A) İşletmesi, $2026$ yılı Mayıs döneminde ihraç edilmek şartıyla bir dış ticaret firmasına aşağıdaki şartlarla mal teslim etmiştir:

İşlem Türü	Tutar (KDV Hariç)	KDV Oranı
İhraç Kayıtlı Teslim	$2.000.000$ TL	$\%20$
Diğer Yurt İçi Satışlar	$1.000.000$ TL	$\%20$

İşletmenin ilgili dönemdeki toplam indirilecek KDV tutarı $450.000$ TL'dir.

Buna göre, KDV Kanunu'nun $11/1-c$ maddesi kapsamında yapılan bu teslimle ilgili olarak işletmenin ilgili dönem beyannamesinde yer alacak "Tecil Edilecek KDV" ve "İade Edilebilir KDV" tutarları aşağıdakilerden hangisidir?

Tecil Edilecek KDV: $150.000$ TL; İade Edilebilir KDV: $250.000$ TLCevap
B
Tecil Edilecek KDV: $400.000$ TL; İade Edilebilir KDV: $0$ TL
C
Tecil Edilecek KDV: $250.000$ TL; İade Edilebilir KDV: $150.000$ TL
D
Tecil Edilecek KDV: $200.000$ TL; İade Edilebilir KDV: $200.000$ TL
E
Tecil Edilecek KDV: $0$ TL; İade Edilebilir KDV: $400.000$ TL

Cevap

Tecil edilecek KDV tutarı

150.000

TL ve iade edilebilir KDV tutarı

250.000

TL'dir.

KDV Kanunu'nun

11/1-c

maddesine göre ihraç kayıtlı teslimlerde hesaplanan KDV, ihracatçılardan tahsil edilmez; tecil-terkin sistemine göre beyan edilir. İmalatçının dönem beyannamesinde ödenecek KDV çıkması durumunda, ihraç kayıtlı teslimden doğan KDV'nin ödenecek tutarı aşmayan kısmı tecil edilir, aşan kısmı ise ihracatın gerçekleşmesiyle birlikte iade edilir. Bu soruda

400.000

TL'lik teslim KDV'sine karşılık beyannamede ödenecek tutar

150.000

TL çıktığı için,

150.000

TL tecil edilirken,

250.000

TL iade edilebilir KDV olarak kalmaktadır.

Adım Adım Çözüm

İhraç kayıtlı teslim üzerinden hesaplanan KDV'yi belirle.

2.000.000 \times 0,20 = 400.000

TL.

Tecil-terkin uygulamasına konu olacak azami tutarı bulmak için gereklidir.

İşletmenin dönem içindeki toplam Hesaplanan KDV tutarını hesapla.

400.000

(İhraç Kayıtlı) +

(1.000.000 \times 0,20)

(Yurt İçi) =

600.000

TL.

KDV beyannamesinin genel dengesini görmek için toplam hesaplanan vergiye ulaşılmalıdır.

Tecil öncesi ödenecek KDV tutarını (Net Pozisyon) hesapla.

600.000

(Toplam Hesaplanan) -

450.000

(İndirilecek) =

150.000

TL.

Tecil edilecek tutar, bu net ödenecek tutar ile sınırlıdır.

Tecil ve İade ayrımını yap.

Tecil:

150.000

TL; İade:

400.000 - 150.000 = 250.000

TL.

İhraç kayıtlı teslimden doğan KDV (

400.000

TL), ödenecek KDV'den (

150.000

TL) büyük olduğu için sadece ödenecek tutar tecil edilir, kalan fark ise iade hakkı doğurur.

Anahtar Kavram

İhraç kayıtlı teslimlerde (KDV 11/1-c) tecil edilecek vergi, o dönemdeki toplam hesaplanan KDV ile indirilecek KDV arasındaki fark (ödenecek KDV) ile sınırlıdır.

İpuçları

Önce işletmenin o dönemki genel KDV sonucunu (Hesaplanan - İndirilecek) bulun.

Tecil edilecek tutarın, ihraç kayıtlı teslim KDV'si ile beyannamede çıkan ödenecek tutar arasında hangisi küçükse o olduğunu hatırlayın.

Daha Fazla Pratik

İndirilecek KDV'nin hesaplanan KDV'den büyük olduğu (devreden KDV durumu) bir senaryoda tecil ve iade tutarlarının nasıl değişeceğini analiz edin.

Tahmini Süre:2m 0s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru