İmalatçı bir işletmenin, ihraç edilmek şartıyla bir dış ticaret firmasına yaptığı mal teslimlerinde (ihraç kayıtlı teslim), KDV Kanunu'nun maddesi uyarınca tahsil etmediği ancak beyanname üzerinde gösterdiği "tecil edilen" katma değer vergisini izlemek için kullandığı pasif karakterli hesap aşağıdakilerden hangisidir?
- 392 Diğer KDVCevap
- B191 İndirilecek KDV
- C391 Hesaplanan KDV
- D192 Diğer KDV
- EBu işlem transit ticaret kapsamında olduğu için KDV hesaplanmaz
Cevap
İmalatçı tarafından ihraç kayıtlı teslimlerde tahsil edilmeyen KDV'nin izlendiği pasif karakterli hesap 392 Diğer KDV hesabıdır.
İmalatçı işletmeler ihraç kayıtlı teslim yaptıklarında, faturada gösterdikleri ancak tahsil etmedikleri KDV tutarını muhasebe kayıtlarında pasif karakterli bir yükümlülük hesabı olan 392 Diğer KDV (Tecil Edilen KDV) hesabının alacağına kaydederek izlerler.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
İhraç Kayıtlı Teslimlerde Tecil-Terkin Muhasebesi
İpuçları
1
İhraç kayıtlı teslimlerde vergi tahsil edilmez ama beyan edilir.
2
Bu işlemde 'Tecil Edilen KDV' ve 'Tecil Edilebilir KDV' adında iki özel hesap kullanılır.
3
İşletme pasif bir borç kaydı oluşturur; Tek Düzen Hesap Planı'nda bu borç 39 grubundaki 'Diğer KDV' hesabında izlenir.
Daha Fazla Pratik
İhraç kayıtlı teslimlerde ihracatın gerçekleşmemesi durumunda gecikme zammı hesaplamalarını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:45s