Examkin

Soru

Zorluk: OrtaBorç ve Gider Karşılıkları

İşletmenin 20252025 yılı dönem sonu vergi matrahının belirlenmesine yönelik verileri aşağıdaki gibidir:

KalemTutar (TL)
Ticari Kâr860.000860.000
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler180.000180.000
Vergiye Tabi Olmayan Gelirler (İstisnalar)40.00040.000

Kurumlar vergisi oranının %25\%25 olduğu varsayıldığında, işletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapması gereken dönem kârı vergi karşılığı kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 691 DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI 250.000250.000 (Borç) / 370 DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI 250.000250.000 (Alacak)Cevap
  2. B
    770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 250.000250.000 (Borç) / 370 DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI 250.000250.000 (Alacak)
  3. C
    691 DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI 215.000215.000 (Borç) / 370 DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI 215.000215.000 (Alacak)
  4. D
    691 DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI 250.000250.000 (Borç) / 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 250.000250.000 (Alacak)
  5. E
    370 DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI 250.000250.000 (Borç) / 691 DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI 250.000250.000 (Alacak)

Cevap

Dönem kârı vergi karşılığı kaydında borç tarafında '691 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları', alacak tarafında ise '370 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları' hesabı 250.000250.000 TL tutarıyla yer almalıdır.
Vergi karşılığı kaydı yapılırken, hesaplanan mali kâr (1.000.0001.000.000 TL) üzerinden %25\%25 oranında hesaplanan 250.000250.000 TL tutarındaki yükümlülük, bir sonuç hesabı olan '691 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları' hesabının borcuna ve bir pasif bilanço hesabı olan '370 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları' hesabının alacağına kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1
Mali kârın (vergi matrahının) hesaplanması
Mali Kâr = 860.000+180.000−40.000=1.000.000860.000 + 180.000 - 40.000 = 1.000.000 TL
Vergi, ticari kâra kanunen kabul edilmeyen giderlerin eklenmesi ve istisnaların düşülmesiyle bulunan mali kâr üzerinden hesaplanır.
2
Vergi karşılığı tutarının hesaplanması
Vergi Karşılığı = 1.000.000×%25=250.0001.000.000 \times \%25 = 250.000 TL
Kurumlar vergisi oranı mali kâra uygulanarak ayrılacak karşılık tutarı belirlenir.
3
Muhasebe kaydının yapılması
691 (Borç) / 370 (Alacak)
Dönem sonunda henüz kesinleşmemiş ancak ayrılması zorunlu olan vergi yükümlülüğü için 691 gider hesabı borçlandırılırken, 370 karşılık hesabı alacaklandırılır.

Anahtar Kavram

Vergi Karşılığı Hesaplama ve Kaydı

Daha Fazla Pratik

Bu karşılık ayrıldıktan sonra, ertesi yılın başında (Nisan ayı gibi) vergi beyannamesi verildiğinde 370 hesabın 360 hesaba nasıl aktarıldığını ve 371 hesabın mahsup işlemini inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Borç ve Gider Karşılıkları

Bu konudan daha fazla soru