Examkin

Soru

Zorluk: ZorDış Ticarette KDV ve Teşvik Uygulamaları

(Z) Üretim İşletmesi, 20262026 yılı Mayıs ayı içerisinde bir dış ticaret firmasına ihraç edilmek şartıyla 2.000.0002.000.000 TL tutarında mal teslim etmiştir (KDV oranı %2020). İşletmenin bu dönemdeki diğer işlemleri ve KDV durumu aşağıdaki gibidir:

* Yurt içi satışlar toplamı: 1.000.0001.000.000 TL (KDV oranı %2020)
* Dönem içindeki toplam indirilecek KDV: 450.000450.000 TL
* Önceki dönemden devreden KDV bulunmamaktadır.

Buna göre, (Z) İşletmesinin bu işlemler neticesinde tecil edilecek KDV ve iade edilecek KDV tutarları aşağıdakilerin hangisinde doğru olarak verilmiştir?

  1. Tecil: 150.000150.000 TL; İade: 250.000250.000 TLCevap
  2. B
    Tecil: 250.000250.000 TL; İade: 150.000150.000 TL
  3. C
    Tecil: 400.000400.000 TL; İade: 00 TL
  4. D
    Tecil: 00 TL; İade: 400.000400.000 TL
  5. E
    Tecil: 150.000150.000 TL; İade: 50.00050.000 TL

Cevap

Tecil edilecek KDV tutarı 150.000150.000 TL, iade edilecek KDV tutarı ise 250.000250.000 TL'dir.
İhraç kayıtlı teslimlerde tecil edilecek KDV, o döneme ait beyannamede 'ödenecek KDV' olarak çıkan tutar ile ihraç kayıtlı teslim üzerinden hesaplanan KDV'den hangisi küçükse odur. Bu soruda toplam hesaplanan KDV 600.000600.000 TL, indirilecek KDV 450.000450.000 TL'dir. Aradaki fark olan 150.000150.000 TL ödenecek tutardır. İhraç kayıtlı KDV 400.000400.000 TL olduğu için, 150.000150.000 TL tecil edilir. Kalan 250.000250.000 TL (400.000−150.000400.000 - 150.000) ise mükellefe iade edilecek tutardır.

Adım Adım Çözüm

1
Toplam Hesaplanan KDV tutarının hesaplanması
600.000600.000 TL
Yurt içi satışların KDV'si (1.000.000×0,20=200.0001.000.000 \times 0,20 = 200.000 TL) ile ihraç kayıtlı satışların KDV'si (2.000.000×0,20=400.0002.000.000 \times 0,20 = 400.000 TL) toplanır.
2
İndirimler sonrası ödenecek KDV potansiyelinin bulunması
150.000150.000 TL
Toplam Hesaplanan KDV (600.000600.000 TL) - İndirilecek KDV (450.000450.000 TL) işlemi yapılır.
3
Tecil edilecek KDV tutarının tespiti
150.000150.000 TL
30653065 sayılı KDV Kanunu'nun 11/1−c11/1-c maddesi uyarınca, ihraç kayıtlı teslimlerde hesaplanan KDV ile beyannamede ödenecek KDV tutarı karşılaştırılır ve düşük olan tutar tecil edilir.
4
İade edilecek KDV tutarının bulunması
250.000250.000 TL
İhraç kayıtlı teslim nedeniyle hesaplanan ancak tecil edilemeyen KDV tutarı (400.000−150.000=250.000400.000 - 150.000 = 250.000 TL) mükellefe iade edilir.

Anahtar Kavram

İhraç Kayıtlı Teslimlerde Tecil-Terkin Mekanizması

Alternatif Yöntem

Önce beyannamenin normal seyrinde (ihraç kaydı yokmuş gibi) ne kadar KDV ödeyeceğini bulup (150.000150.000 TL), bu tutarın tecil sınırını oluşturduğunu doğrudan görebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Dış Ticarette KDV ve Teşvik Uygulamaları

Bu konudan daha fazla soru