İmalatçı (K) İşletmesi, sanayi sicil belgesini haiz olup, yılı Nisan ayında bir dış ticaret sermaye şirketine ihraç edilmek şartıyla TL tutarında (KDV hariç, KDV oranı ) mal teslim etmiştir. İlgili dönemde işletmenin iade hakkı doğuran işlemleri dışında ödenecek vergisi çıkmamıştır. KDV Kanunu'nun maddesi kapsamındaki bu işlemle ilgili olarak, işletmenin yapacağı muhasebe kaydında "tecil edilecek" KDV tutarı ve borç kaydedilecek hesap aşağıdakilerden hangisidir?
- TL - 192 Diğer KDVCevap
- BTL - 191 İndirilecek KDV
- CTL - 136 Diğer Çeşitli Alacaklar
- DTL - 192 Diğer KDV
- ETL - KDV hesaplanmaz
Cevap
TL tutarındaki KDV'nin 192 Diğer KDV hesabına borç kaydedilmesi
KDV Kanunu'nun 11/1-c maddesi uyarınca, imalatçılar tarafından ihraç edilmek şartıyla dış ticaret firmalarına yapılan teslimlerde KDV hesaplanır ancak tahsil edilmez. Bu tutar işletme tarafından 192 Diğer KDV (Tecil Edilebilir KDV) hesabına borç, 392 Diğer KDV (Tecil Edilen KDV) hesabına alacak kaydedilir. Soru senaryosunda TL üzerinden hesaplanan KDV tutarı olan TL, bu doğrultuda 192 nolu hesaba borç kaydedilmelidir.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
İhraç Kayıtlı Teslimlerde Tecil-Terkin Muhasebesi
Tahmini Süre:1m 30s