İşletmenin 2025 yılı dönem sonu faaliyetleri sonucunda elde ettiği bazı veriler aşağıda verilmiştir: | Kalem | Tutar | | :--- | :--- | | Ticari Kâr | 600.000 TL | | Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) | 140.000 TL | | Vergiye Tabi Olmayan Gelirler (İstisnalar) | 90.000 TL | Kurumlar vergisi oran

691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları: $162.500$ TL (Borçlu) / 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları: $162.500$ TL (Alacaklı)

İşletmenin 2025 yılı dönem sonu faaliyetleri sonucunda elde ettiği bazı veriler aşağıda ve… — KPSS Muhasebe

İşletmenin $2025$ yılı dönem sonu faaliyetleri sonucunda elde ettiği bazı veriler aşağıda verilmiştir:

Kalem	Tutar
Ticari Kâr	$600.000$ TL
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG)	$140.000$ TL
Vergiye Tabi Olmayan Gelirler (İstisnalar)	$90.000$ TL

Kurumlar vergisi oranının $\%25$ olduğu varsayıldığında, işletmenin $31.12.2025$ tarihinde ayırması gereken dönem kârı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılığına ilişkin günlük defter kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları: $162.500$ TL (Borçlu) / 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları: $162.500$ TL (Alacaklı)Cevap
B
770 Genel Yönetim Giderleri: $162.500$ TL (Borçlu) / 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları: $162.500$ TL (Alacaklı)
C
691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları: $150.000$ TL (Borçlu) / 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları: $150.000$ TL (Alacaklı)
D
370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları: $162.500$ TL (Borçlu) / 691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları: $162.500$ TL (Alacaklı)
E
691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları: $185.000$ TL (Borçlu) / 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları: $185.000$ TL (Alacaklı)

Cevap

Dönem sonu vergi karşılığı kaydı, mali kâr üzerinden hesaplanan

162.500

TL tutarı ile 691 borçlu ve 370 alacaklı şeklinde yapılmalıdır.

Vergi karşılığı hesaplanırken öncelikle ticari kâra kanunen kabul edilmeyen giderler eklenmeli ve vergiye tabi olmayan gelirler çıkarılmalıdır. Bu işlem sonucunda matrah

650.000

TL olarak bulunur. Bu tutara

\%25

vergi oranı uygulandığında karşılık tutarı

162.500

TL olur. Muhasebe standardı gereği bu tutar '691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları' hesabına borç, '370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları' hesabına alacak kaydedilerek tahakkuk ettirilir.

Adım Adım Çözüm

Vergi matrahının (mali kâr) hesaplanması

600.000 + 140.000 - 90.000 = 650.000

Vergi, işletmenin ticari kârına kanunen kabul edilmeyen giderlerin eklenmesi ve vergi dışı gelirlerin (istisnalar) düşülmesiyle bulunan matrah üzerinden hesaplanır.

Ödenecek vergi karşılığının hesaplanması

650.000 \times 0,25 = 162.500

Matrah üzerinden yasal kurumlar vergisi oranı uygulanarak dönem yükümlülüğü belirlenir.

Muhasebe kaydının yapılması

691 (Borçlu) / 370 (Alacaklı)

Dönem kârı üzerinden ayrılan vergi karşılıkları bir gider-maliyet unsuru gibi 691 nolu sonuç hesabında borçlandırılırken, henüz ödenmemiş bu borç yükümlülüğü 370 nolu pasif hesapta alacaklandırılır.

Anahtar Kavram

Vergi karşılıklarının mali kâr (matrah) üzerinden hesaplanması ve Tekdüzen Hesap Planı'na uygun kaydedilmesi.

Daha Fazla Pratik

Vergi karşılıklarının dönem sonunda ayrılmasından sonra, izleyen yıldaki ödeme ve mahsup işlemlerini (371 nolu hesap kullanımı) inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru