Examkin

Mali Borçlar

66 soru

Soru 41Soru →

İşletme, 01.09.202501.09.2025 tarihinde nakit ihtiyacını karşılamak amacıyla bir bankadan 600.000600.000 TL tutarında, 33 yıl vadeli ve yıllık %24\%24 basit faizli bir kredi kullanmıştır. Kredinin anaparası her yılın Eylül ayında 33 eşit taksitle, faizi ise anapara taksitleri ile birlikte ödenecektir.

Buna göre, dönemsellik kavramı gereği 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapılması gereken envanter kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 400 Banka Kredileri: 200.000 (B), 780 Finansman Giderleri: 48.000 (B) / 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri: 200.000 (A), 381 Gider Tahakkukları: 48.000 (A)

Cevap

400 Banka Kredileri ve 780 Finansman Giderleri hesaplarının borçlandırıldığı; 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri ile 381 Gider Tahakkukları hesaplarının alacaklandırıldığı seçenek doğrudur.
İşletme, uzun vadeli bir borcun bilanço tarihinden itibaren bir yıl içinde ödenecek kısmını 400 hesabından çıkarıp 303 hesabına aktarmalıdır. Aynı zamanda Eylül-Aralık dönemine ait 4 aylık faiz tutarı olan 48.00048.000 TL, dönemsellik gereği 780 Finansman Giderleri hesabına borç, 381 Gider Tahakkukları hesabına alacak kaydedilerek muhasebeleştirilmelidir.

Adım Adım Çözüm

1
Vadesi bir yılın altına düşen anapara taksitini hesapla.
600.000/3=200.000600.000 / 3 = 200.000 TL
Üç yıl vadeli kredinin ilk taksiti Eylül 2026'da ödeneceğinden, bilanço tarihi itibarıyla (31.12.2025) vadesine 1 yıldan az süre kalmıştır.
2
2025 yılına ait (4 aylık) faiz tahakkukunu hesapla.
600.000×0,24×(4/12)=48.000600.000 \times 0,24 \times (4 / 12) = 48.000 TL
Dönemsellik kavramı uyarınca, kredi kullanım tarihinden (01.09) yıl sonuna (31.12) kadar geçen 4 aylık sürenin faizi gider olarak kaydedilmelidir.
3
Yıl sonu envanter kaydını oluştur.
400 (B) 200.000, 780 (B) 48.000 / 303 (A) 200.000, 381 (A) 48.000
Uzun vadeli borcun kısa vadeye aktarımı ve gerçekleşen ancak henüz ödenmeyen faiz giderinin muhasebeleştirilmesi gerekir.

Anahtar Kavram

Mali borçların dönem sonu değerlemesi ve kısa vadeye aktarım işlemleri.

Daha Fazla Pratik

Kredinin ilk taksit ödeme günü olan 01.09.202601.09.2026 tarihindeki muhasebe kaydını yaparak faizlerin nasıl kapatıldığını inceleyin.
Tahmini Süre:1m 30s
Soru 42Soru →

İşletme, 01.12.202501.12.2025 tarihinde uzun vadeli finansman ihtiyacını karşılamak amacıyla nominal değeri 800.000800.000 TL olan, 33 yıl vadeli tahvilleri 760.000760.000 TL bedelle ihraç etmiş ve satış tutarı işletmenin banka hesabına yatırılmıştır. Bu ihraç işlemine ilişkin yapılması gereken yevmiye kaydında borç tarafında yer alacak hesaplar ve tutarları aşağıdakilerin hangisinde doğru verilmiştir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 102102 Bankalar Hesabı 760.000760.000 TL ve 408408 Menkul Kıymetler İhraç Farkı Hesabı 40.00040.000 TL

Cevap

Yapılacak yevmiye kaydının borç tarafında 102 Bankalar Hesabı 760.000 TL ve 408 Menkul Kıymetler İhraç Farkı Hesabı 40.000 TL tutarlarında yer almalıdır.
Tahviller nominal değerinin (800.000800.000 TL) altında (760.000760.000 TL) ihraç edildiğinde, aradaki 40.00040.000 TL tutarındaki fark 'Menkul Kıymetler İhraç Farkı' hesabına kaydedilir. İşletmenin banka hesabına fiilen giren tutar 760.000760.000 TL olduğu için 'Bankalar' hesabı bu tutarla borçlandırılır. Vade 33 yıl olduğundan, '405 Çıkarılmış Tahviller' hesabı alacaklandırılırken, onun düzenleyici hesabı olan '408 Menkul Kıymetler İhraç Farkı' hesabı borçlandırılır.

Adım Adım Çözüm

1
İhraç farkını hesaplayınız.
800.000−760.000=40.000800.000 - 760.000 = 40.000 TL
Nominal değer ile satış bedeli arasındaki farkın belirlenmesi gerekir.
2
Borcun vadesine göre hesap grubunu belirleyiniz.
33 yıl vadeli olduğu için 4. Grup (Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar).
Vadesi 1 yılı aşan mali borçlar uzun vadeli yabancı kaynaklar grubunda izlenir.
3
Yevmiye kaydının borç tarafını oluşturunuz.
102 Bankalar (Borç): 760.000760.000 TL, 408 Menkul Kıymetler İhraç Farkı (Borç): 40.00040.000 TL.
Banka hesabındaki artış ve düzenleyici bir hesap olan ihraç farkındaki artış borç taraflıdır.

Anahtar Kavram

Tahvillerin iskontolu (nominal değerin altında) ihracı ve uzun vadeli borç kaydı.

İpuçları

1
Borcun vadesine (3 yıl) dikkat ederek hesap kodunun ilk rakamını belirleyin.
2
Nominal değer ile ihraç bedeli arasındaki farkın bir düzenleyici hesapta izlendiğini hatırlayın.
3
405 Çıkarılmış Tahviller hesabı her zaman nominal değerle alacaklandırılır, denkleşme için borç tarafına ihraç farkı yazılır.

Daha Fazla Pratik

Tahvil ihraç primleri (nominal değerin üzerinde satış) durumunda hangi hesabın kullanılacağını araştırınız.
Tahmini Süre:1m 30s
Soru 43Soru →

İşletme, 01.10.202401.10 .2024 tarihinde bir bankadan 400.000400.000 TL tutarında, 22 yıl vadeli, yıllık %30\%30 basit faizli ve faiz ödemesi vade sonunda yapılacak olan bir kredi kullanmıştır. İşletme, dönemsellik kavramı gereği 20242024 yılı sonunda gerekli faiz tahakkuk kaydını yapmıştır. Buna göre, işletmenin 31.12.202531.12 .2025 tarihinde yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 400 BANKA KREDİLERİ: 400.000 (Borçlu), 780 FİNANSMAN GİDERLERİ: 120.000 (Borçlu), 303 U.V. KREDİLERİN ANAPARA TAKSİTLERİ VE FAİZLERİ: 400.000 (Alacaklı), 381 GİDER TAHAKKUKLARI: 120.000 (Alacaklı)

Cevap

İşletmenin 31.12.2025 tarihinde yapması gereken kayıt, 400 Banka Kredileri ve 780 Finansman Giderleri hesaplarının borçlandırılması; 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri ile 381 Gider Tahakkukları hesaplarının alacaklandırılmasıdır.
Kredinin vadesi 01.10.2026 tarihinde dolacağı için 31.12.2025 tarihi itibarıyla kalan süre 9 aydır. Bu durum, uzun vadeli yabancı kaynağın (400) kısa vadeli yabancı kaynağa (303) aktarılmasını gerektirir. Ayrıca, 2025 yılına ait 12 aylık faiz tutarı olan 120.000 TL, dönemsellik kavramı gereği gider yazılmalı (780) ve ödeme henüz yapılmadığı için gider tahakkuku (381) olarak kaydedilmelidir.

Adım Adım Çözüm

1
Faiz giderinin hesaplanması
400.000×%30=120.000400.000 \times \%30 = 120.000 TL
Dönemsellik kavramı gereği, 2025 yılının tamamını kapsayan faiz gideri belirlenmelidir.
2
Vade kontrolü ve sınıflandırma
Kalan vade 9 ay (01.10.2026'ya kadar)
Kredinin vadesi 31.12.2025 itibarıyla bir yılın altına düştüğü için uzun vadeli borçtan kısa vadeli borca aktarım yapılmalıdır.
3
Yevmiye kaydının oluşturulması
400 (B), 780 (B) / 303 (A), 381 (A)
Anapara 303 hesabına, tahakkuk eden ancak ödenmeyen faiz ise 381 hesabına kaydedilir.

Anahtar Kavram

Mali borçlarda dönem sonu envanter işlemleri: Uzun vadeli kredilerin kısa vadeye düşen kısımlarının 303 hesabına aktarılması ve henüz ödenmemiş faizlerin 381 hesabında tahakkuk ettirilmesi.

Daha Fazla Pratik

Vade sonunda (01.10.2026) yapılacak olan anapara ve toplam faiz ödeme kaydını inceleyiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Soru 44Soru →

İşletme, 01.07.202501.07.2025 tarihinde uzun vadeli finansman ihtiyacını karşılamak amacıyla nominal değeri 3.000.0003.000.000 TL olan, 33 yıl vadeli tahvilleri 2.820.0002.820 .000 TL bedelle ihraç etmiştir. Tahvillerin anapara ödemesi vade sonunda tek seferde yapılacaktır.

Buna göre, işletmenin 31.12.202631.12 .2026 tarihinde yapılması gereken envanter ve sınıflandırma işlemleri sonucunda, "408 Menkul Kıymet İhraç Farkları (-)" hesabının bilançoda yer alacak tutarı kaç TL olur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 30.00030.000

Cevap

408 Menkul Kıymet İhraç Farkları (-) hesabının bilançodaki bakiyesi 30.00030.000 TL'dir.
İşletme tahvilleri iskontolu ihraç ettiğinde, bu fark başlangıçta bütünüyle "408 Menkul Kıymet İhraç Farkları (-)" hesabına kaydedilir. 31.12.202631.12.2026 tarihine gelindiğinde, ihraçtan itibaren 1818 ay geçmiş ve toplam farkın yarısı (90.00090.000 TL) itfa edilmiştir. Kalan 1818 aylık farkın (90.00090.000 TL) takip eden 1212 aylık kısmı (60.00060.000 TL), vadesi bir yılın altına düştüğü için "308 Menkul Kıymet İhraç Farkları (-)" hesabına aktarılır. Bu durumda uzun vadeli olarak izlenen 408 nolu hesapta sadece son 66 aylık döneme ait 30.00030.000 TL bakiye kalır.

Adım Adım Çözüm

1
Toplam menkul kıymet ihraç farkının hesaplanması
Nominal Değer (3.000.0003.000.000) - İhraç Değeri (2.820.0002.820 .000) = 180.000180.000 TL
İhraç tarihindeki toplam farkı belirlemek için gereklidir.
2
Aylık itfa payının hesaplanması
180.000/36 ay=5.000180.000 / 36 \text{ ay} = 5.000 TL/ay
Dönemsellik ilkesi gereği her aya düşen gider tutarını bulmak için gereklidir.
3
31.12.2026 tarihine kadar itfa edilen toplam tutarın belirlenmesi
20252025 (6 ay) + 20262026 (12 ay) = 1818 ay. 18×5.000=90.00018 \times 5.000 = 90.000 TL
Geçmiş dönemlerde giderleşen toplam farkı bulmak için gereklidir.
4
Kalan toplam farkın ve vade ayrımının yapılması
Kalan: 180.000−90.000=90.000180.000 - 90.000 = 90.000 TL. Kısa Vade (12 ay): 60.00060.000 TL. Uzun Vade (Kalan 6 ay): 30.00030.000 TL
Bilançoda kısa (308) ve uzun (408) vade ayrımını yapmak için gereklidir.

Anahtar Kavram

Menkul Kıymet İhraç Farklarında Vade Ayrımı

İpuçları

1
Öncelikle tahvilin ihraç edildiği tarihten bilançonun düzenlendiği tarihe kadar kaç ay geçtiğini ve ne kadarlık farkın giderleştiğini bulun.
2
Kalan toplam fark tutarını bulduktan sonra, bu tutarın ne kadarının gelecek 12 ayda itfa edileceğini hesaplayın. Bu kısım kısa vadelidir.
3
Kalan farkın gelecek 12 ayı (2027 yılı) 308 hesabına aktarılır; 12 ayı aşan kısım (2028 yılının ilk 6 ayı) ise 408 hesabında kalır.

Daha Fazla Pratik

Benzer bir soruda, tahvilin anapara ödemesinin yıllık taksitler halinde yapıldığı durumu inceleyerek 303 ve 400 hesapları arasındaki ilişkiyi analiz edebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Soru 45Soru →

İşletme, 01.09.202501.09.2025 tarihinde bir bankadan 300.000300.000 TL tutarında, 1515 ay vadeli ve yıllık %24\%24 basit faizli bir kredi kullanmıştır. Anapara ve faiz ödemesi vade sonunda (01.12.202601.12.2026 tarihinde) birlikte yapılacaktır. Buna göre, işletmenin 31.12.202531.12 .2025 tarihinde yapması gereken envanter kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 780 FİNANSMAN GİDERLERİ: 24.00024.000 (Borç), 400 BANKA KREDİLERİ: 300.000300.000 (Borç); 381 GİDER TAHAKKUKLARI: 24.00024.000 (Alacak), 303 U.V. KREDİLERİN ANAPARA TAKSİTLERİ VE FAİZLERİ: 300.000300.000 (Alacak)

Cevap

İşletme, dönem sonunda 4 aylık faiz giderini tahakkuk ettirmeli (24.00024.000 TL) ve vadesi bir yılın altına düşen ana parayı (300.000300.000 TL) 400 numaralı hesaptan 303 numaralı hesaba aktarmalıdır.
Kredinin vadesi 15 ay olduğu için başlangıçta '400 Banka Kredileri' hesabına kaydedilmiştir. 31.12.202531.12.2025 tarihinde vadenin bitimine 11 ay kaldığından, anaparanın '303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri' hesabına aktarılması zorunludur. Ayrıca, Eylül başından yıl sonuna kadar geçen 4 aylık sürenin faizi (300.000×%24×4/12=24.000300.000 \times \%24 \times 4/12 = 24.000 TL) '780 Finansman Giderleri' hesabına borç, henüz ödenmediği için '381 Gider Tahakkukları' hesabına alacak kaydedilerek tahakkuk işlemi tamamlanır.

Adım Adım Çözüm

1
Dönem sonu itibarıyla işlemiş faizi hesapla
300.000×0,24×(4/12)=24.000300.000 \times 0,24 \times (4 / 12) = 24.000 TL
Dönemsellik kavramı gereği, 2025 yılına ait olan Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık ayları faiz gideri bu dönemin gideri olarak kaydedilmelidir.
2
Kredinin kalan vadesini kontrol et
Kalan vade: 11 ay (01.01.202601.01.2026 - 01.12.202601.12.2026)
Bilanço tarihi itibarıyla vadesi 1 yılın altına düşen uzun vadeli borçlar kısa vadeli borçlara aktarılmalıdır.
3
Yevmiye kaydını oluştur
780 (B), 400 (B) / 381 (A), 303 (A)
Faiz gideri için 780 ve 381 hesaplar, anapara aktarımı için 400 ve 303 hesaplar kullanılır.

Anahtar Kavram

Vadesi Bir Yılın Altına Düşen Borçların Reclassification (Sınıflandırma) ve Faiz Tahakkuku İşlemleri

Daha Fazla Pratik

Vade sonu ödeme kaydını yaparak 381 ve 303 hesaplarının nasıl kapatıldığını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 40s
Soru 46Soru →

İşletme, 01.10.202501.10.2025 tarihinde bir bankadan 600.000600.000 TL tutarında, 1818 ay vadeli ve yıllık %30\%30 basit faizli bir kredi kullanmıştır. Kredi sözleşmesine göre anapara; 31.03.202631.03 .2026, 30.09.202630.09 .2026 ve 31.03.202731.03 .2027 tarihlerinde üç eşit taksit halinde ödenecektir. Faizi ise her anapara ödeme tarihinde, o tarihe kadar biriken tutar üzerinden nakden ödenecektir. Buna göre, işletmenin 31.12.202531.12 .2025 tarihinde yapması gereken dönem sonu kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 400 BANKA KREDİLERİ: 400.000400.000 (Borç), 780 FİNANSMAN GİDERLERİ: 45.00045.000 (Borç) / 303 U.V. KREDİLERİN ANAPARA TAKSİTLERİ VE FAİZLERİ: 400.000400.000 (Alacak), 381 GİDER TAHAKKUKLARI: 45.00045.000 (Alacak)

Cevap

İşletme, dönem sonunda vadesi 1 yılın altına düşen anapara taksitlerini (400.000400.000 TL) '303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri' hesabına aktarmalı ve 2025 yılına ait 3 aylık faiz tutarını (45.00045.000 TL) '381 Gider Tahakkukları' hesabını kullanarak muhasebeleştirmelidir.
Doğru cevap, uzun vadeli kredinin 1 yıl içinde ödenecek kısımlarının pasif karakterli hesaplar arasındaki aktarımını (400'den 303'e) ve 2025 yılının son 3 ayına ait faizin giderleştirilmesini tam ve doğru yansıtmaktadır.

Adım Adım Çözüm

1
Kısa vadeye düşen anapara taksitlerini belirle.
31.12.2025 itibarıyla; 31.03.2026 (200.000200.000 TL) ve 30.09.2026 (200.000200.000 TL) taksitleri 12 ay içinde ödenecektir. Toplam: 400.000400.000 TL.
Vadesi 1 yılın altına düşen uzun vadeli borçlar bilançoda kısa vadeli yabancı kaynaklar grubuna aktarılmalıdır.
2
Dönem sonu faiz tahakkukunu hesapla.
600.000×0,30×(3/12)=45.000600.000 \times 0,30 \times (3/12) = 45.000 TL.
Ekim, Kasım ve Aralık aylarını kapsayan 3 aylık süreye ait faiz gideri, dönemsellik ilkesi gereği ilgili dönemin gideri olarak kaydedilmelidir.
3
Muhasebe kaydını oluştur.
400 Borç (400.000400.000), 780 Borç (45.00045.000) / 303 Alacak (400.000400.000), 381 Alacak (45.00045.000).
Kredi anaparası 400'den 303'e aktarılırken; tahakkuk eden faiz 780 nolu hesapta izlenir ve 381 nolu pasif düzenleyici hesapta takip edilir.

Anahtar Kavram

Uzun Vadeli Kredilerin Dönem Sonu Reeskont ve Aktarım İşlemleri

Daha Fazla Pratik

Kredinin Mart 2026'daki ilk taksit ödemesi sırasında yapılacak yevmiye kaydını çalışarak tahakkuk eden faizin (381) nasıl kapatıldığını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Soru 47Soru →

İşletme, 01.06.202501.06 .2025 tarihinde bir bankadan 480.000480.000 TL tutarında, 22 yıl vadeli ve yıllık %25\%25 basit faizli bir kredi kullanmıştır. Kredinin anapara ve faiz ödemeleri her yılın sonunda (1212 ayda bir) iki eşit taksit halinde yapılacaktır. Buna göre, işletmenin 31.12.202531.12 .2025 tarihinde yapması gereken dönem sonu envanter kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 381381 Gider Tahakkukları hesabı 70.00070.000 TL alacaklandırılır.

Cevap

381 Gider Tahakkukları hesabı 70.00070.000 TL alacaklandırılır.
Doğru yanıt olan seçenek, işletmenin 01.06.202501.06 .2025 tarihinde çektiği kredi için yıl sonuna kadar (31.12.202531.12 .2025) işlemiş olan faizi doğru hesaplar. 480.000480.000 TL üzerinden %25\%25 faiz oranıyla 77 aylık faiz 70.00070.000 TL'dir. Bu tutar henüz ödenmediği halde bu dönemin bir gideri olduğu için 780780 Finansman Giderleri borçlandırılırken, karşılığında 381381 Gider Tahakkukları hesabı alacaklandırılır. Bu işlem muhasebenin dönemsellik ve tahakkuk esaslarına tam uyum sağlar.

Adım Adım Çözüm

1
Faiz hesaplamasının yapılması
Faiz Tutarı = 480.000×%25×(7/12)=70.000480.000 \times \%25 \times (7/12) = 70.000 TL
Haziran başından Aralık sonuna kadar 77 aylık faiz işlemiştir ve dönemsellik ilkesi gereği bu tutar cari yılın gideri olarak kaydedilmelidir.
2
Faiz tahakkuk kaydının belirlenmesi
780 Finansman Giderleri (Borç) 70.00070.000, 381 Gider Tahakkukları (Alacak) 70.00070.000
Ödemesi sonraki yıl yapılacak ancak bu döneme ait olan faiz gideri tahakkuk esasına göre kaydedilir.
3
Uzun vadeli borcun kısa vadeye düşen kısmının hesaplanması
Anapara Taksidi = 480.000/2=240.000480.000 / 2 = 240.000 TL
Gelecek 1212 ay içinde ödenecek olan anapara taksidi bilançoda kısa vadeli yabancı kaynaklar grubuna aktarılmalıdır.
4
Sınıflandırma kaydının belirlenmesi
400 Banka Kredileri (Borç) 240.000240.000, 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri (Alacak) 240.000240.000
Bilançonun gerçeği yansıtması için vadesi bir yılın altına düşen borçlar ilgili aktarma hesabına alınır.

Anahtar Kavram

Dönem sonu envanter işlemlerinde mali borçların faiz tahakkuku ve vadesi bir yılın altına düşen kısımlarının kısa vadeli hesaplara devri.

Daha Fazla Pratik

Kredinin bir sonraki yıl yapılacak ilk taksit ödeme kaydını yaparak 303 ve 381 hesaplarının nasıl kapatıldığını inceleyiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Soru 48Soru →

İşletme, kısa vadeli fon ihtiyacını karşılamak amacıyla nominal değeri 250.000250.000 TL olan, 66 ay vadeli finansman bonolarını 230.000230.000 TL bedelle banka aracılığıyla ihraç etmiştir.

Buna göre, finansman bonolarının ihracı ile ilgili yapılacak muhasebe kaydında borç tarafta yer alacak hesaplar ve tutarları aşağıdakilerden hangisinde doğru verilmiştir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Bankalar 230.000230.000 TL ve Menkul Kıymetler İhraç Farkları 20.00020.000 TL

Cevap

Yapılacak muhasebe kaydının borç tarafında Bankalar hesabı 230.000230.000 TL ve Menkul Kıymetler İhraç Farkları hesabı 20.00020.000 TL olarak yer almalıdır.
İşletme nominal değerin altında bir bedelle finansman bonosu ihraç ettiğinde, elde edilen nakit (230.000230.000 TL) Bankalar hesabına borç kaydedilirken, nominal değer ile ihraç bedeli arasındaki 20.00020.000 TL'lik fark pasifi düzenleyici bir aktif karakterli hesap olan Menkul Kıymetler İhraç Farkları hesabının borcuna kaydedilir. Bu kayıt, borcun bilançoda net değeriyle görünmesini sağlar.

Adım Adım Çözüm

1
Nominal değer ile satış bedeli arasındaki farkı hesapla.
250.000−230.000=20.000250.000 - 230.000 = 20.000 TL
Bu fark, işletmenin vade sonunda ödeyeceği nominal değer ile bugün elde ettiği nakit arasındaki farktır ve ihraç farkını oluşturur.
2
Nakit girişini ilgili hesaba kaydet.
102 Bankalar hesabı borçlandırılır: 230.000230.000 TL
İşletme bonoları 230.000230.000 TL'ye ihraç ettiği için banka hesabında bu tutar kadar artış olur.
3
İhraç farkını pasif düzenleyici bir hesapta izle.
308 Menkul Kıymetler İhraç Farkları (-) hesabı borçlandırılır: 20.00020.000 TL
Tekdüzen Hesap Planı'na göre kısa vadeli borçlanma araçlarının nominal değerinin altındaki ihraç farkları 308 numaralı hesapta takip edilir.
4
Borç tutarının tamamını (nominal değer) kaydederek yevmiye kaydını tamamla.
305 Çıkarılmış Bonolar ve Senetler hesabı alacaklandırılır: 250.000250.000 TL
Vade sonunda geri ödenecek olan nominal tutar işletmenin mali borcunu temsil eder.

Anahtar Kavram

İskontolu tahvil/bono ihracında ihraç farklarının (308) muhasebeleştirilmesi

İpuçları

1
Bononun nominal değeri ile işletmenin eline geçen nakit arasındaki farka odaklanın.
2
Borçlanma araçları nominal değerinden düşük ihraç edildiğinde, Tekdüzen Hesap Planı'nda hangi düzenleyici hesabın kullanıldığını hatırlayın.
3
305 Çıkarılmış Bonolar ve Senetler hesabı alacaklı çalışırken, 308 Menkul Kıymetler İhraç Farkları hesabı borçlu çalışır.

Daha Fazla Pratik

İhraçtan sonraki dönem sonunda yapılacak faiz tahakkuk kaydını düşünerek kavramı pekiştirebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Soru 49Soru →

İşletme, 01.11.202501.11.2025 tarihinde yurt dışındaki bir bankadan 50.00050.000 ABD Doları tutarında, 11 yıl vadeli ve yıllık %6\%6 basit faizli bir kredi kullanmıştır. Kredinin anaparası ve faizi vade sonunda tek seferde ödenecektir.

Kurlar:
- 01.11.202501.11.2025 tarihinde 11 USD = 3030 TL
- 31.12.202531.12 .2025 tarihinde 11 USD = 3434 TL

Bu bilgilere göre, işletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapması gereken dönem sonu (envanter) kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 300 Banka Kredileri hesabı 200.000200.000 TL alacaklandırılır.

Cevap

Dönem sonunda döviz kurundaki artıştan kaynaklanan anapara borç artışı (200.000200.000 TL), ilgili borç hesabı olan 300 Banka Kredileri hesabının alacağına kaydedilmelidir.
Dövizli kredilerde dönem sonunda iki işlem yapılır: 1) Anaparanın güncel kur üzerinden değerlenmesi sonucu ortaya çıkan fark ilgili kredi hesabına (300/400) eklenir. 2) İşlemiş ancak henüz ödenmemiş faiz tutarı güncel kurdan hesaplanarak Gider Tahakkukları (381) hesabına alınır. Bu soruda anapara borcu kur artışı nedeniyle 200.000200.000 TL arttığından, 300 Banka Kredileri hesabı alacaklandırılmalıdır.

Adım Adım Çözüm

1
Anapara değerleme farkının hesaplanması
200.000200.000 TL
Dönem sonu borç tutarı (50.000×34=1.700.00050.000 \times 34 = 1.700.000 TL) ile kayıtlı değer (50.000×30=1.500.00050.000 \times 30 = 1.500.000 TL) arasındaki fark borç artışıdır.
2
Döneme ait faiz tutarının dolar bazında hesaplanması
500500 USD
Kasım ve Aralık ayları için faiz: 50.000×0,06×(2/12)=50050.000 \times 0,06 \times (2/12) = 500 USD.
3
Faiz tahakkukunun TL karşılığının güncel kurla hesaplanması
17.00017.000 TL
Dönem sonundaki yükümlülük güncel kurdan değerlenir: 500500 USD ×34=17.000\times 34 = 17.000 TL.
4
Muhasebe kaydının oluşturulması
660 (B) 217.000 / 300 (A) 200.000, 381 (A) 17.000
Hem kur farkı hem de faiz gideri finansman gideri olarak kaydedilirken, anapara borcu 300, faiz yükümlülüğü 381 hesabına yansıtılır.

Anahtar Kavram

Yabancı Paralı Borçların Dönem Sonu Değerlemesi ve Tahakkuk Esası

İpuçları

1
Döviz kurundaki artışın işletme için bir gider (borç artışı) yaratacağını unutmayın.
2
Anapara değerlemesi için kur farkını (34−3034-30), faiz tahakkuku için ise 2 aylık süreyi hesaplamalısınız.
3
Faiz tahakkukunu hesaplarken 500500 dolarlık faiz tutarını dönem sonu kuru olan 3434 TL ile çarpmalısınız.

Daha Fazla Pratik

Kur farkının azaldığı (kurun düştüğü) bir senaryoda yapılacak kambiyo karı kaydını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Soru 50Soru →

İşletme, 01.05.202501.05.2025 tarihinde bir bankadan 3636 ay vadeli kredi kullanmıştır. Muhasebe temel kavramlarından "Dönemsellik" ve Tekdüzen Hesap Planı gereği, 31.12.202531.12.2025 tarihinde bu kredinin vadesi 11 yılın altına düşen anapara taksitlerinin izleneceği hesap aşağıdakilerden hangisidir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri

Cevap

Uzun vadeli bir kredinin bilanço tarihi itibarıyla bir yıl içinde ödenecek olan taksitleri 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri hesabında izlenmelidir.
İşletmenin vadesi bir yıldan uzun olan (400 Banka Kredileri) borçlarının, bilanço tarihi (31.1231.12) itibarıyla önümüzdeki bir yıl içerisinde ödenecek olan taksitleri, kısa vadeli yabancı kaynaklar grubundaki '303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri' hesabına aktarılarak raporlanır. Bu işlem hem dönemsellik kavramının hem de Tekdüzen Hesap Planı kurallarının bir gereğidir.

Adım Adım Çözüm

1
Kredinin başlangıç vadesini ve bilanço tarihindeki kalan süresini belirle.
Kredi 36 ay (uzun vadeli) olarak çekilmiş, ancak bilanço tarihinde (31.12.2025) gelecek yıl ödenecek taksitlerin vadesi 12 ayın altına inmiştir.
Borçların bilançoda kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılması için 1 yıllık süre sınır kabul edilir.
2
Dönemsellik kavramı gereği sınıflandırma kuralını uygula.
Vadesi bir yılın altına düşen uzun vadeli borçların pasifteki yeri değiştirilmelidir.
Tekdüzen Hesap Planı'na göre mali borçların vadesine göre doğru grupta raporlanması gerekir.
3
İlgili aktarma hesabını seç.
400 Banka Kredileri hesabından çıkarılan tutarlar 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri hesabına alacak kaydedilir.
303 hesabı, uzun vadeli borçların kısa vadeli karakter kazanan kısımları için özel olarak tanımlanmış bir hesaptır.

Anahtar Kavram

Mali Borçların Dönem Sonu Sınıflandırılması

İpuçları

1
Bilançoda borçlar vadesine göre 'Kısa Vadeli' (1 yıla kadar) ve 'Uzun Vadeli' (1 yıldan fazla) olarak ikiye ayrılır.
2
Daha önce uzun vadeli olan bir borcun vadesi zaman geçtikçe kısalır ve bilanço günü geldiğinde bir yılın altına düşebilir.

Daha Fazla Pratik

Bu aktarma işleminin yevmiye kaydında hangi hesabın borçlandırılacağını ve hangi hesabın alacaklandırılacağını çalışarak konuyu pekiştirebilirsiniz.
Tahmini Süre:45s
Soru 51Soru →

İşletme, 01.08.202501.08.2025 tarihinde bir bankadan 1.800.0001.800.000 TL tutarında, 22 yıl vadeli ve yıllık %30\%30 basit faizli bir kredi kullanmıştır. Kredi sözleşmesine göre anapara ödemeleri her 66 ayda bir eşit taksitler (450.000450.000 TL) halinde yapılacak, faiz ise tahakkuk eden tutar üzerinden anapara taksitleriyle birlikte ödenecektir. İlk taksit ve faiz ödemesi 01.02.202601.02.2026 tarihinde gerçekleşecektir. Muhasebenin temel kavramlarından "Dönemsellik" ilkesi gereği, işletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapması gereken envanter kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 780 FİNANSMAN GİDERLERİ 225.000 (B)
400 BANKA KREDİLERİ 900.000 (B)
381 GİDER TAHAKKUKLARI 225.000 (A)
303 UZUN VADELİ KREDİLERİN ANAPARA TAKSİTLERİ VE FAİZLERİ 900.000 (A)

Cevap

Dönem sonu ayarlama kaydında, 2025 yılına ait 225.000225.000 TL faiz giderinin borç kaydedilerek karşılığında gider tahakkuklarının alacaklandırılması; ayrıca uzun vadeli kredinin 2026'da ödenecek 900.000900.000 TL'lik kısmının 400 numaralı hesaptan çıkarılıp 303 numaralı hesaba aktarılması gerekir.
Doğru kayıt, dönemsellik ilkesi gereği 2025 yılına sarkan 5 aylık faiz giderini (225.000225.000 TL) '780 Finansman Giderleri' hesabına borç, henüz ödenmediği için '381 Gider Tahakkukları' hesabına alacak kaydeder. Aynı zamanda ihtiyatlılık ve tam açıklama kavramları gereği, vadesi 2026 yılına düşen iki adet 450.000450.000 TL'lik anapara taksitini (900.000900.000 TL) '400 Banka Kredileri' hesabından borçla çıkarıp '303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri' hesabına alacak kaydederek sınıflandırır.

Adım Adım Çözüm

1
Faiz giderinin dönemsellik esasına göre hesaplanması
1.800.000×0,30×5/12=225.0001.800.000 \times 0,30 \times 5 / 12 = 225.000 TL
01.08.2025 - 31.12.2025 arası geçen 5 aylık süreye ait faiz yükü 2025 yılının gideridir.
2
Kısa vadeye düşen anapara taksitlerinin belirlenmesi
450.000+450.000=900.000450.000 + 450.000 = 900.000 TL
31.12.2025 tarihinden itibaren 1 yıl içinde (2026 yılı) yapılacak olan iki anapara ödemesi (Şubat ve Ağustos) kısa vadeli borç niteliği kazanmıştır.
3
Yevmiye kaydının oluşturulması
780 (B), 400 (B) / 381 (A), 303 (A)
Giderlerin ve pasif azalışların borç tarafa, pasif artışların alacak tarafa kaydedilmesi kuralı uygulanır.

Anahtar Kavram

Mali Borçlarda Dönem Sonu Sınıflandırma ve Tahakkuk İşlemleri
Soru 52Soru →

İşletme, 01.05.202501.05 .2025 tarihinde bir bankadan 1.200.0001.200 .000 TL tutarında, 3030 ay vadeli kredi kullanmıştır. Kredi geri ödemesi 66 ayda bir eşit anapara taksitleri ve işlemiş faiz şeklinde yapılacaktır. İlk taksit ödemesi 01.11.202501.11 .2025 tarihinde gerçekleştirilmiştir. Krediye uygulanan yıllık basit faiz oranı %20\% 20’dir. Buna göre, 31.12.202531.12 .2025 tarihli dönem sonu bilançosunda "303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri" hesabının alacak bakiyesi kaç TL olmalıdır?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 512.000512.000

Cevap

İşletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihli bilançosunda kısa vadeli borç olarak sınıflandırması gereken tutar 512.000512.000 TL'dir.
Doğru yanıt olan tutar, işletmenin bilançosunu hazırladığı tarihten itibaren bir yıl içinde ödeyeceği anapara taksitlerinin toplamı ile o güne kadar banka borcu üzerinden birikmiş ancak henüz ödenmemiş faiz yükünü temsil eder. İşletmenin 01.05.202601.05.2026 ve 01.11.202601.11 .2026 tarihlerinde yapacağı her biri 240.000240.000 TL olan iki anapara ödemesi kısa vadeye düştüğü için sınıflandırılmalıdır. Ayrıca, son ödemeden (Kasım) dönem sonuna (Aralık sonu) kadar geçen iki ayda biriken faiz tutarı da borcun bir parçasıdır.

Adım Adım Çözüm

1
Taksit başına düşen anapara tutarının hesaplanması
1.200.000/5=240.0001.200 .000 / 5 = 240.000 TL
Kredi 30 ay vadeli olup 6 ayda bir ödemelidir, bu da toplam 5 taksit yapmaktadır.
2
İlk taksit ödemesi sonrası kalan anapara borcunun bulunması
1.200.000−240.000=960.0001.200 .000 - 240.000 = 960.000 TL
01.11.202501.11.2025 tarihinde ilk taksit ödendiği için kalan borç üzerinden işlem yapılmalıdır.
3
Gelecek 12 ay içinde vadesi dolacak anapara taksitlerinin belirlenmesi
240.000×2=480.000240.000 \times 2 = 480.000 TL
31.12.202531.12 .2025 tarihinden itibaren bir yıl içinde 01.05.202601.05 .2026 ve 01.11.202601.11 .2026 tarihlerindeki iki taksit vadesi dolacaktır.
4
Dönem sonuna kadar işlemiş olan faiz tutarının (faiz tahakkuku) hesaplanması
960.000×0,20×(2/12)=32.000960.000 \times 0,20 \times (2/12) = 32.000 TL
Kasım ve Aralık aylarını kapsayan 2 aylık süre için kalan borç üzerinden faiz hesaplanmalıdır.
5
303 nolu hesabın toplam bakiyesinin hesaplanması
480.000+32.000=512.000480.000 + 32.000 = 512.000 TL
Tekdüzen Hesap Planı gereği 303 hesabı hem anapara taksitlerini hem de işlemiş faizleri kapsar.

Anahtar Kavram

Uzun vadeli borçların dönem sonunda kısa vadeli kısımlarının (anapara taksitleri ve işlemiş faizler) sınıflandırılması ve tahakkuk esası.

İpuçları

1
303 hesabı hem anapara taksitlerini hem de işlemiş faiz yükümlülüğünü takip eder.
2
31.12.2025 tarihinden itibaren bir yıl içinde kaç tane taksit ödeme tarihi olduğunu kontrol edin.
3
İlk taksit ödendiğine göre, faiz hesaplamasında kullanacağınız anapara tutarı 960.000 TL olmalıdır.

Daha Fazla Pratik

Yabancı para cinsinden alınan bir kredinin dönem sonu değerlemesi ve sınıflandırılması ile ilgili benzer bir soru çözerek kur farklarının etkisini inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Soru 53Soru →

İşletme, 01.07.202501.07.2025 tarihinde bir bankadan 800.000800.000 TL tutarında, 2424 ay vadeli ve yıllık %30\%30 basit faizli bir kredi kullanmıştır. Kredi sözleşmesine göre anapara, 01.07.202601.07.2026 ve 01.07.202701.07 .2027 tarihlerinde iki eşit taksitte ödenecektir. Faiz ödemeleri ise her yılın sonunda anapara taksitiyle birlikte gerçekleştirilecektir.

Buna göre, işletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapması gereken dönem sonu envanter kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 780 Finansman Giderleri 120.000 (Borç), 400 Banka Kredileri 400.000 (Borç) / 381 Gider Tahakkukları 120.000 (Alacak), 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri 400.000 (Alacak)

Cevap

31.12.2025 tarihinde işletme, hem 6 aylık faiz giderini 780 Finansman Giderleri borcuna ve 381 Gider Tahakkukları alacağına kaydetmeli; hem de ilk taksit olan 400.000 TL'yi 400 Banka Kredileri borcuna ve 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri alacağına kaydederek sınıflandırma yapmalıdır.
İşletme krediyi 01.07.2025 tarihinde aldığı için 31.12.2025 itibarıyla 6 aylık bir süre geçmiştir. Basit faiz formülü (F=A×n×tF = A \times n \times t) kullanıldığında faiz gideri 800.000×0,30×(6/12)=120.000800.000 \times 0,30 \times (6/12) = 120.000 TL olarak bulunur. Bu tutar '780 Finansman Giderleri' hesabında giderleşirken, henüz ödenmediği için '381 Gider Tahakkukları' hesabına alacak kaydedilir. Ayrıca, 800.000800.000 TL'lik kredinin ilk taksiti olan 400.000400.000 TL, bir yıl içinde ödenecek hale geldiğinden '400 Banka Kredileri' hesabından çıkarılarak '303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri' hesabına aktarılmalıdır.

Adım Adım Çözüm

1
Dönemsellik gereği tahakkuk eden faiz tutarını hesapla.
800.000×0,30×(6/12)=120.000800.000 \times 0,30 \times (6/12) = 120.000 TL
Kredi 01.07 tarihinde alınmış olup, 31.12 tarihine kadar 6 aylık faiz işletmenin gideri haline gelmiştir.
2
Kısa vadeye düşen anapara taksit tutarını belirle.
800.000/2=400.000800.000 / 2 = 400.000 TL
Kredi 24 ay vadeli olup, ilk taksit 12 ay içinde (01.07.2026) ödeneceği için kısa vadeli yabancı kaynağa dönüşmüştür.
3
Dönem sonu envanter kaydını (birleşik madde olarak) oluştur.
Borç: 780 (120.000) ve 400 (400.000) / Alacak: 381 (120.000) ve 303 (400.000)
Giderin kaydedilmesi ve uzun vadeli borcun kısa vadeliye aktarılması muhasebe ilkeleri gereğidir.

Anahtar Kavram

Vadesi Bir Yılın Altına Düşen Borçların Sınıflandırılması ve Gider Tahakkukları

Daha Fazla Pratik

Kredinin ilk taksiti 01.07.2026 tarihinde ödendiğinde yapılacak yevmiye kaydını düşününüz.
Tahmini Süre:2m 30s
Soru 54Soru →

Bir işletme, 01.10.202501.10.2025 tarihinde bir bankadan 1.500.0001.500.000 TL tutarında, 22 yıl (2424 ay) vadeli bir kredi kullanmıştır. Kredi anaparası 66 ayda bir eşit taksitlerle (44 eşit taksit) geri ödenecektir. Yıllık %32\%32 basit faiz uygulanan kredide faiz ödemeleri taksitlerle birlikte yapılacaktır. Buna göre, işletmenin 31.12.202531.12 .2025 tarihinde yapması gereken dönem sonu envanter kayıtları ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 381 Gider Tahakkukları hesabı 120.000120.000 TL alacaklandırılır.

Cevap

Dönem sonu işlemleri kapsamında, gerçekleşen ancak henüz ödenmeyen 3 aylık faiz tutarı olan 120.000120.000 TL için 381 Gider Tahakkukları hesabı alacaklandırılmalıdır.
Kredi faizinin 3 aylık kısmı (Ekim-Kasım-Aralık) 2025 yılına aittir. 1.500.0001.500.000 TL üzerinden %32\%32 yıllık faizle 3 aylık tutar 120.000120.000 TL olarak hesaplanır. Bu tutar, henüz ödenmediği için 381 Gider Tahakkukları hesabının alacağında izlenir. Aynı zamanda 2026 yılında ödenecek olan 2 anapara taksiti toplamı (750.000750.000 TL) de 400 hesabından 303 hesabına aktarılmalıdır. Seçeneklerdeki tutar ve hesap eşleşmesi sadece faiz tahakkuku için doğrudur.

Adım Adım Çözüm

1
Faiz tahakkukunun hesaplanması
1.500.000×0,32×3/12=120.0001.500.000 \times 0,32 \times 3/12 = 120.000 TL
Ekim, Kasım ve Aralık aylarını kapsayan 3 aylık sürenin faiz yükünü belirlemek.
2
Faiz giderinin muhasebeleştirilmesi
780 Finansman Giderleri (B) 120.000120.000 / 381 Gider Tahakkukları (A) 120.000120.000
Dönemsellik kavramı uyarınca cari döneme ait giderin kaydedilmesi.
3
Vadesi 1 yılın altına düşen anapara taksitlerinin tespiti
1.500.000/4=375.0001.500.000 / 4 = 375.000 TL (her taksit). 2026 yılındaki 2 taksit: 375.000×2=750.000375.000 \times 2 = 750.000 TL.
Bilançoda vade sınıflandırmasının doğru yapılması.
4
Anapara taksit aktarım kaydı
400 Banka Kredileri (B) 750.000750.000 / 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri... (A) 750.000750.000
Uzun vadeli borcun kısa vadeli kısma aktarılması.

Anahtar Kavram

Mali borçlarda dönemsellik ve vade sınıflandırması

İpuçları

1
Kredinin 2025 yılına ait olan faiz süresini (ay bazında) hesaplayın.
2
Uzun vadeli bir kredinin (400) vadesi bilanço tarihinden itibaren 1 yılın altına düşen anapara taksitlerinin hangi hesaba aktarılması gerektiğini hatırlayın.
3
2025 yılı sonunda 2026 yılı içinde ödenecek olan 2 taksit (Nisan ve Ekim) kısa vadeli borç niteliği kazanır.

Daha Fazla Pratik

Dövizli kredi kullanılması durumunda yıl sonundaki kur değerlemesinin finansman gideri veya kur farkı geliri olarak nasıl kaydedildiğini inceleyiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Soru 55Soru →

İşletme 01.11.202501.11.2025 tarihinde bir bankadan 400.000400.000 TL tutarında, 22 yıl (2424 ay) vadeli bir kredi kullanmıştır. Kredi sözleşmesine göre anapara geri ödemesi her yılın sonunda (01.1101.11 tarihinde) iki eşit taksitle yapılacaktır. Faiz ise yıllık %24\%24 oranında olup anapara ödemeleriyle birlikte ödenecektir.

Buna göre, işletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihinde vadesi bir yılın altına düşen anapara taksitini kısa vadeli borçlara aktarmak için yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 400 Banka Kredileri (Borç) 200.000200.000 / 303 U.V. Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri (Alacak) 200.000200.000

Cevap

400 Banka Kredileri hesabının borçlandırılması ve 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri hesabının alacaklandırılması suretiyle 200.000200.000 TL tutarında aktarım yapılması.
İşletmenin 01.11.202501.11.2025 tarihinde kullandığı 400.000400.000 TL tutarındaki uzun vadeli kredinin ilk taksiti (200.000200.000 TL) 01.11.202601.11 .2026 tarihinde ödenecektir. 31.12.202531.12 .2025 bilanço tarihi itibarıyla bu ödeme süresi 1010 aya (bir yılın altına) düştüğü için '400 Banka Kredileri' hesabından çıkarılarak '303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri' hesabına aktarılmalıdır.

Adım Adım Çözüm

1
Kredinin taksit yapısını ve tutarını belirleme
400.000400.000 TL toplam kredi, 22 eşit taksit halinde ödeneceği için her bir anapara taksiti 200.000200.000 TL'dir.
Aktarılacak tutarın tespiti için taksit miktarı hesaplanmalıdır.
2
Bilanço tarihi itibarıyla vadeleri kontrol etme
31.12.202531.12 .2025 tarihinde, ilk taksit (01.11.202601.11 .2026) bir yılın altında bir sürede ödenecektir; ikinci taksit (01.11.202701.11 .2027) ise bir yıldan uzun sürelidir.
Sadece vadesi bir yılın altına düşen anapara borçları kısa vadeli yabancı kaynaklara aktarılır.
3
Muhasebe kaydını gerçekleştirme
400 Banka Kredileri hesabı 200.000200.000 TL borçlandırılır, 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri hesabı 200.000200.000 TL alacaklandırılır.
Pasif hesaplar arası aktarımda, azalan kaynak hesabı borçlandırılırken artan kaynak hesabı alacaklandırılır.

Anahtar Kavram

Uzun vadeli borçların dönem sonunda kısa vadeli kısımlarının (303) ayrıştırılması

Daha Fazla Pratik

Benzer bir soruda yabancı paralı kredi kullanımı ve kur farkı değerlemesini içeren bir senaryoyu çözebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Soru 56Soru →

İşletme 01.09.202501.09.2025 tarihinde bir bankadan 600.000600.000 TL tutarında, 22 yıl vadeli bir kredi kullanmıştır. Kredi sözleşmesine göre anapara, her yılın sonunda eşit taksitler (300.000300.000 TL) halinde ödenecektir. Faiz oranı yıllık %30\%30 olup, faiz ödemeleri de anapara taksitleri ile birlikte yapılacaktır. İşletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapacağı dönem sonu muhasebe kayıtlarına ilişkin aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 300300 Banka Kredileri hesabı 300.000300.000 TL alacaklandırılır.

Cevap

Dönem sonunda vadesi bir yılın altına düşen uzun vadeli kredi taksitleri için 300 Banka Kredileri hesabı değil, 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri hesabı kullanılmalıdır.
Sınıflandırma ve tahakkuk işlemleri sonucunda, vadesi bir yılın altına düşen uzun vadeli kredi anapara taksitleri için 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri hesabı alacaklandırılırken, işlemiş faizler için 381 Gider Tahakkukları hesabı alacaklandırılır. 300 Banka Kredileri hesabının kullanılması muhasebe standartlarına aykırıdır.

Adım Adım Çözüm

1
Taksit tutarını hesapla
600.000/2=300.000600.000 / 2 = 300.000 TL
Kredi iki eşit anapara taksitinde ödenecektir.
2
Dönem sonuna kadar işleyen faizi hesapla
600.000×0,30×(4/12)=60.000600.000 \times 0,30 \times (4 / 12) = 60.000 TL
01.09 - 31.12 tarihleri arasında 4 aylık faiz tahakkuk etmiştir.
3
Sınıflandırma kaydını belirle
400 Banka Kredileri (Borç) / 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri (Alacak) 300.000300.000 TL
Vadesi bir yılın altına düşen anapara tutarı kısa vadeli yabancı kaynaklara aktarılır.
4
Faiz tahakkuk kaydını belirle
780 Finansman Giderleri (Borç) / 381 Gider Tahakkukları (Alacak) 60.00060.000 TL
Dönemsellik kavramı gereği, ödemesi sonra olsa bile döneme ait faiz gideri kaydedilir.

Anahtar Kavram

Mali Borçların Dönem Sonu Sınıflandırılması ve Faiz Tahakkuku
Tahmini Süre:1m 30s
Soru 57Soru →

Dönem sonu envanter işlemleri sırasında, işletmenin bilançosunda yer alan 400400 Banka Kredileri hesabındaki bir borcun vadesi bir yılın altına düştüğünde; bu tutarın "Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar" grubuna aktarılması için alacaklandırılan hesap aşağıdakilerden hangisidir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri

Cevap

Uzun vadeli kredilerin kısa vadeye dönen kısımları için kullanılan doğru hesap 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri hesabıdır.
Doğru yanıt olan 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri hesabı, bilançonun dönen varlıklar/kısa vadeli yabancı kaynaklar ayrımında, vadesi bir yılın altına inmiş olan uzun vadeli borçların izlenmesi için özel olarak ayrılmış pasif karakterli bir hesaptır.

Adım Adım Çözüm

1
Vadesi bir yılın altına düşen tutarın belirlenmesi
400 Banka Kredileri hesabından çıkarılacak tutar tespit edilir.
Muhasebenin dönemsellik ve tam açıklama kavramları gereği borçlar vadelerine göre sınıflandırılmalıdır.
2
Yevmiye kaydının yapılması
400 Banka Kredileri hesabı borçlandırılırken, 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri hesabı alacaklandırılır.
Pasif karakterli bir hesap olan 400 numaralı hesaptaki azalış borç tarafına, 303 numaralı hesaptaki artış ise alacak tarafına kaydedilir.

Anahtar Kavram

Uzun vadeli borçların kısa vadeli borçlara aktarımı (Reklasifikasyon)

İpuçları

1
Bu işlem bir 'aktarma' kaydıdır, yani borç bir gruptan çıkarılıp diğerine girer.
2
Uzun vadeli pasif bir hesabı kapatmak veya azaltmak için borçlandırırsınız. Peki karşılığında hangi kısa vadeli hesabı artırırsınız?

Daha Fazla Pratik

Vadesi bir yılın altına düşen borç senetleri için hangi hesabın (321/421) kullanıldığını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:45s
Soru 58Soru →

İşletme, 01.10.202501.10.2025 tarihinde nominal değeri 300.000300.000 TL olan, 66 ay vadeli bir finansman bonosunu 270.000270.000 TL bedelle nakit karşılığında ihraç etmiştir. Dönemsellik kavramı gereği, 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapılması gereken envanter kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 780780 Finansman Giderleri hesabı 15.00015.000 TL borçlu, 308308 Menkul Kıymet İhraç Farkları hesabı 15.00015.000 TL alacaklı

Cevap

Dönem sonu envanter kaydında, finansman bonosunun ihraç farkının 33 aylık tutarı (15.00015.000 TL) için 780780 Finansman Giderleri hesabı borçlandırılmalı ve 308308 Menkul Kıymet İhraç Farkları hesabı alacaklandırılmalıdır.
İşletme bonoyu ihraç ettiğinde nominal değerden (300.000300.000 TL) daha düşük bir bedel (270.000270.000 TL) tahsil etmiştir. Aradaki 30.00030.000 TL fark, ihraç anında '308308 Menkul Kıymet İhraç Farkları (-)' hesabının borcuna kaydedilir. 66 ay vadeli olan bu bononun ihraç tarihinden yıl sonuna kadar geçen 33 aylık süresi (Ekim-Aralık) 2025 yılına aittir. Dolayısıyla 30.00030.000 TL'lik toplam farkın yarısı olan 15.00015.000 TL, 2025 yılı sonunda '780780 Finansman Giderleri' hesabına aktarılmalı ve karşılığında '308308 Menkul Kıymet İhraç Farkları (-)' hesabı alacaklandırılarak bu hesabın bakiyesi düşürülmelidir.

Adım Adım Çözüm

1
Toplam ihraç farkını hesapla
300.000−270.000=30.000300.000 - 270.000 = 30.000 TL
Nominal değer ile ihraç bedeli arasındaki fark, işletmenin katlanacağı toplam finansman maliyetidir.
2
Aylık faiz (ihraç farkı) giderini hesapla
30.000/6 ay=5.00030.000 / 6\text{ ay} = 5.000 TL/ay
Giderin dönemsellik ilkesi gereği aylara dağıtılması gerekir.
3
Dönem sonuna (31.12.202531.12.2025) kadar geçen süreyi belirle
01.10.2025−31.12.2025=3 ay01.10.2025 - 31.12.2025 = 3\text{ ay} (Ekim, Kasım, Aralık)
Sadece 2025 yılına ait olan sürenin gideri 2025 yılı kar/zararını etkilemelidir.
4
Döneme isabet eden gider tutarını hesapla
3 ay×5.000 TL=15.0003\text{ ay} \times 5.000\text{ TL} = 15.000 TL
Üç aylık finansman maliyeti 2025 yılı gideridir.
5
Muhasebe kaydını oluştur
780780 (B) 15.00015.000 / 308308 (A) 15.00015.000
İhraç sırasında borçlandırılan düzenleyici hesap (308308), giderleştirildikçe alacaklandırılarak kapatılır.

Anahtar Kavram

Menkul Kıymet İhraç Farklarının İtfası

İpuçları

1
İhraç edilen bononun nominal değeri ile ihraç bedeli arasındaki fark bir finansman gideridir.
2
İhraç sırasında 308 Menkul Kıymet İhraç Farkları hesabı borçlandırılarak açılır. Yıl sonunda ise bu tutarın döneme düşen kısmı giderleştirilir.
3
Vade 6 ay, yıl sonuna kadar geçen süre 3 aydır. Toplam 30.000 TL farkın yarısı (15.00015.000 TL) gider yazılmalıdır.

Daha Fazla Pratik

İşletme bu bonoyu vade sonunda ödediğinde yapılacak olan ana para ödeme kaydını düşününüz.
Tahmini Süre:1m 30s
Soru 59Soru →

İşletme, 01.10.202501.10.2025 tarihinde bir bankadan 1.200.0001.200.000 TL tutarında, 22 yıl vadeli ve yıllık %20\%20 faizli bir kredi kullanmıştır. Kredi sözleşmesine göre anapara, her 66 ayda bir 300.000300.000 TL'lik eşit taksitler halinde; faiz ise anapara ödemeleriyle birlikte ödenecektir. İşletme, 31.12.202531.12 .2025 tarihinde yapması gereken tüm dönem sonu envanter kayıtlarını (faiz tahakkuku ve vade sınıflaması) eksiksiz yerine getirmiştir.

Buna göre, işletmenin 01.04.202601.04.2026 tarihindeki ilk taksit ödemesine ilişkin yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri Hesabı 300.000300.000 TL (Borç), 381 Gider Tahakkukları Hesabı 60.00060.000 TL (Borç), 780 Finansman Giderleri Hesabı 60.00060.000 TL (Borç), 102 Bankalar Hesabı 420.000420.000 TL (Alacak)

Cevap

İşletmenin yapması gereken kayıt; vadesi bir yılın altına düşen anapara taksiti için 303303 nolu hesabı (300.000300.000 TL), önceki yıldan gelen faiz tahakkuku için 381381 nolu hesabı (60.00060.000 TL) ve cari döneme ait faiz gideri için 780780 nolu hesabı (60.00060.000 TL) borçlandırıp, toplam ödemeyi 102102 nolu hesaptan (420.000420.000 TL) alacaklandırmaktır.
Doğru yevmiye kaydında, dönem sonunda vadesi 1 yılın altına düştüğü için 303303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri hesabına aktarılan anapara tutarı (300.000300.000 TL) kapatılır. Ayrıca, 20252025 yılı sonunda 381381 Gider Tahakkukları hesabına kaydedilen 33 aylık faiz (60.00060.000 TL) ve 20262026 yılının ilk 33 ayına ait cari faiz gideri (780780 Finansman Giderleri - 60.00060.000 TL) borçlandırılarak ödeme gerçekleştirilir.

Adım Adım Çözüm

1
Taksit tutarı ve toplam faiz hesaplanır.
Anapara Taksiti: 1.200.000/4=300.0001.200.000 / 4 = 300.000 TL. İlk 6 aylık faiz: 1.200.000×0,20×6/12=120.0001.200.000 \times 0,20 \times 6/12 = 120.000 TL.
Ödeme tarihindeki nakit çıkışını belirlemek için anapara ve faiz yükümlülüğü bulunur.
2
Faiz tutarı dönemlere (2025 ve 2026) göre ayrıştırılır.
2025 (3 ay): 1.200.000×0,20×3/12=60.0001.200.000 \times 0,20 \times 3/12 = 60.000 TL. 2026 (3 ay): 60.00060.000 TL.
Dönemsellik kavramı gereği her dönemin gideri kendi döneminde izlenmelidir; 2025 sonu itibarıyla 60.00060.000 TL 381381 nolu hesaba alınmıştır.
3
Dönem sonu sınıflama kaydı dikkate alınır.
Vadesi 11 yılın altına düşen 300.000300.000 TL'lik anapara taksiti 31.12.202531.12.2025'de 400400 nolu hesaptan 303303 nolu hesaba aktarılmıştır.
Bilançonun doğru sunumu için uzun vadeli borçların kısa vadeye düşen kısımları ilgili sınıflama hesabında izlenir.
4
Ödeme kaydı oluşturulur.
303 (B) 300.000300.000, 381 (B) 60.00060.000, 780 (B) 60.00060.000 / 102 (A) 420.000420.000.
Yükümlülüklerin ortadan kalkması ve nakit çıkışının muhasebeleştirilmesi gerekir.

Anahtar Kavram

Mali borçların dönem sonu işlemlerinde (vade sınıflaması ve faiz tahakkuku) kullanılan geçici ve düzenleyici hesapların, ödeme tarihinde kapatılması.
Tahmini Süre:2m 0s
Soru 60Soru →

İşletme, 01.12.202501.12.2025 tarihinde bir bankadan 120.000120.000 TL tutarında, 66 ay vadeli bir banka kredisi kullanmıştır. Banka, kredi tutarı üzerinden yıllık %20\%20 oranında hesapladığı faizi peşin olarak kesmiş ve kalan tutarı işletmenin vadesiz mevduat hesabına aktarmıştır. İşletme, peşin olarak ödenen faiz tutarının tamamını ilk kayıtta geçici bir hesapta izlemiştir.

Buna göre, işletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapması gereken dönem sonu ayarlama kaydında borçlandırılacak hesap ve tutarı aşağıdakilerden hangisidir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 780780 Finansman Giderleri Hesabı 2.0002.000 TL

Cevap

Dönemsellik kavramı uyarınca, Aralık ayına ait 2.0002.000 TL tutarındaki faiz payı 780 Finansman Giderleri hesabına borç kaydedilmelidir.
İşletme krediyi 01.12.202501.12.2025 tarihinde almış ve 66 aylık faiz olan 12.00012.000 TL banka tarafından peşin kesilmiştir. Bu tutar başlangıçta '180 Gelecek Aylara Ait Giderler' hesabına alınır. 31.12.202531.12.2025 tarihinde, sadece Aralık ayına ait olan 1 aylık faiz payı (2.0002.000 TL) '780 Finansman Giderleri' hesabına borç yazılarak giderleştirilir.

Adım Adım Çözüm

1
Toplam faiz tutarını hesaplayınız.
120.000×0,20×(6/12)=12.000120.000 \times 0,20 \times (6 / 12) = 12.000 TL
Kredinin 6 aylık toplam faiz maliyetini belirlemek için.
2
Aylık faiz tutarını bulunuz.
12.000/6=2.00012.000 / 6 = 2.000 TL
Her bir aya düşen gider payını saptamak için.
3
Aralık ayına isabet eden gideri muhasebeleştiriniz.
780 Finansman Giderleri (Borç): 2.0002.000 TL / 180 Gelecek Aylara Ait Giderler (Alacak): 2.0002.000 TL
Dönemsellik ilkesi gereği sadece o yıla ait giderin sonuç hesaplarına aktarılması gerekir.

Anahtar Kavram

Mali Borçlarda Dönemsellik ve Peşin Ödenen Faizlerin Muhasebeleştirilmesi

İpuçları

1
Faiz oranının yıllık verildiğine ve vadenin aylık olduğuna dikkat ederek toplam faizi hesaplayın.
2
Kredi 1 Aralık'ta çekildiğine göre, 31 Aralık'ta sadece bir aylık sürenin geçtiğini düşünün.
3
Peşin ödenen faizler başlangıçta '180 Gelecek Aylara Ait Giderler' hesabında izlenir, ay sonunda gidere aktarılır.

Daha Fazla Pratik

Kredinin ana parasının ve kalan faizinin vade sonundaki (2026 yılında) ödeme kaydını yaparak süreci pekiştirin.
Tahmini Süre:1m 30s
ÖncekiSayfa 3 / 4Sonraki