Vergi Suç ve Cezaları

213 sayılı Vergi Usul Kanunu uyarınca; fatura, serbest meslek makbuzu veya perakende satış fişi gibi belgelerin hiç düzenlenmediğinin veya aslından farklı tutarlarda düzenlendiğinin tespit edilmesi durumunda uygulanacak yaptırım türü aşağıdakilerden hangisidir?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 353. maddesinde düzenlenen "özel usulsüzlük cezaları" ve bu cezalara ilişkin 7524 sayılı Kanun ile getirilen güncel yasal düzenlemeler dikkate alındığında, aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca; vergi ziyaına sebebiyet verildiği durumlarda, bu fiil aynı zamanda kaçakçılık suçunu (VUK md. 359) teşkil etmiyorsa, ziyaa uğratılan vergi üzerinden kesilecek vergi ziyaı cezası kural olarak verginin kaç katıdır?

Vergi mahremiyetine uymaya mecbur olan kişilerin, görevleri dolayısıyla mükellef veya mükellefle ilgili kimselerin şahıslarına, muamelelerine ve hesap durumlarına ilişkin öğrendikleri sırları açıklamaları 'Vergi Mahremiyetini İhlal' suçunu oluşturmaktadır.

213 sayılı Vergi Usul Kanunu'na göre, bu suçu işleyenler hakkında uygulanacak cezai müeyyideler hangi kanun hükümlerine göre belirlenir?

Mükellef (H)'nin $2025$ takvim yılına ilişkin hesap ve işlemlerinin incelenmesi neticesinde, gerçek bir mal teslimi veya hizmet ifası bulunmadığı halde komisyon karşılığı sahte fatura düzenlediği ve bu yolla $50.000$ TL tutarında Katma Değer Vergisi (KDV) ziyaına sebebiyet verdiği tespit edilmiştir. Yapılan inceleme sonucunda hazırlanan raporda ayrıca, söz konusu sahte belge düzenleme fiili nedeniyle mükellef adına $65.000$ TL tutarında Özel Usulsüzlük cezası kesilmesi önerilmiştir.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) hükümlerine göre, bu mükellef adına kesilmesi gereken toplam ceza tutarı (vergi ziyaı ve özel usulsüzlük toplamı) aşağıdakilerden hangisidir?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun (VUK) 353. maddesinde 7524 sayılı Kanun ile yapılan köklü değişiklikler ve 2026 yılı itibarıyla yürürlükte olan güncel mevzuat dikkate alındığında; bir mükellefin aynı takvim yılı içinde aynı türden özel usulsüzlük fiilini (fatura düzenlememe) üçüncü kez işlediği tespit edilmiş, alıcının ise belge almadığını 5 iş günü içinde idareye bildirmeyen bir nihai tüketici olduğu anlaşılmıştır.

Bu durumda uygulanacak yaptırımlar, bildirim süreleri ve idari çözüm yolları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca; vergi hukukunda fiil ehliyeti bulunmayan bir küçük veya kısıtlının vergiye tabi işlemleri nedeniyle ortaya çıkan bir vergi ziyaı durumunda, kesilecek olan vergi cezası aşağıdakilerden hangisi adına düzenlenir?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 353. maddesinde 7524 sayılı Kanun ile yapılan düzenlemeler uyarınca; 2026 takvim yılında vergi mükellefi olan bir satıcının gerçekleştirdiği mal satışı için fatura düzenlemediği tespit edilmiştir. Alıcının da vergi mükellefi olduğu ve belgenin kanuni süresi içinde düzenlenmediği bu olayda, alıcının söz konusu özel usulsüzlük cezasından muaf tutulabilmesi için uyması gereken temel şart ve yasal süre aşağıdakilerin hangisinde doğru verilmiştir?

Bir sermaye şirketinin kanuni temsilcisi, 2024 hesap dönemine ilişkin vergi incelemesi devam ederken, şirketin yasal defter ve belgelerini inceleme elemanına ibraz etmeyerek 'gizleme' fiilini bizzat işlemiştir. Ancak inceleme raporu tamamlanıp vergi dairesine sunulmadan önce söz konusu kanuni temsilci vefat etmiştir. Şirket tüzel kişiliği ise faaliyetlerini sürdürmeye devam etmektedir.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) hükümleri uyarınca, bu olay sonucunda ortaya çıkan vergi ziyaı cezası ve hürriyeti bağlayıcı ceza (hapis) sorumluluğu ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir sermaye şirketinin kanuni temsilcisi, şirketin vergi beyannamelerinde bilerek yanıltıcı belge kullanarak vergi ziyaına sebebiyet vermiştir. Bu fiil nedeniyle şirket adına vergi ziyaı cezası kesilmiş ve ilgili temsilci hakkında kaçakçılık suçundan kamu davası açılmıştır. Yargılama aşamasında kanuni temsilcinin vefat etmesi durumunda, $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu'na göre aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu'nda (VUK) düzenlenen "Vergi Mahremiyetini İhlal" ($m. 362$) ve "Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma" ($m. 363$) suçları ile bu suçlara öngörülen yaptırımların hukuki niteliği hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Mükellef (S), $2025$ yılında gerçekleştirdiği bir mal teslimi için fatura düzenlemediğini ve bu tutarı ilgili dönem beyannamesine dahil etmediğini sonradan fark etmiştir. Mükellef, vergi dairesine başvurarak $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu'nun $371$. maddesi (Pişmanlık ve Islah) kapsamında kendiliğinden beyanda bulunmuştur. Mükellef, pişmanlık şartlarını süresi içerisinde ve tam olarak yerine getirerek tahakkuk eden vergiyi ve pişmanlık zammını ödemiştir.

Buna göre, vergi idaresinin mükellef (S) hakkında uygulayacağı ceza işlemi ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Kurumlar vergisi mükellefi olan (K) A.Ş., $2025$ takvim yılına ait yıllık kurumlar vergisi beyannamesini kanuni süresinin dolduğu tarihten itibaren $12$ gün geçtikten sonra, idarenin herhangi bir tespiti bulunmaksızın ve pişmanlık talebi olmaksızın elektronik ortamda onaylayarak göndermiştir. Bu beyan üzerine tahakkuk eden vergi tutarı üzerinden vergi ziyaı cezası da hesaplanmıştır.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) hükümleri uyarınca, söz konusu fiil nedeniyle uygulanacak usulsüzlük derecesi ve cezaların birleşmesi (içtima) kuralları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bir vergi dairesinde görev yapan memurun, bir mükellefe ait gizli matrah bilgilerini üçüncü kişilere ifşa etmesi ve aynı mükellefin vergi dairesine sunacağı itiraz dilekçesini ücret karşılığında bizzat hazırlaması eylemleriyle ilgili olarak, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) hükümleri çerçevesinde aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir işletme sahibi, işletmesinin vergi matrahını düşürmek amacıyla, mali müşavirinin tavsiyesi doğrultusunda, bir komisyoncu aracılığıyla temin ettiği ve gerçek bir mal teslimine dayanmayan faturaları muhasebe kayıtlarına intikal ettirmiştir. Yapılan incelemede, mali müşavirin bu işlemden herhangi bir maddi menfaat elde etmediği, ancak işlemin gerçekleşmesinde yol gösterici olduğu tespit edilmiştir.

Bu olayda söz konusu şahısların $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu kapsamındaki cezai sorumlulukları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun vergi suç ve cezalarına ilişkin hükümleri ile ceza hukukunun genel ilkeleri göz önüne alındığında, vergi cezalarının zaman bakımından uygulanması konusunda aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca; bir mükellefin 'sahte belge düzenleme' fiiline, bu durumdan herhangi bir maddi menfaat gözetmeksizin ve bir çıkar sağlamaksızın iştirak eden bir serbest muhasebeci mali müşavirin cezai sorumluluğu ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu ($VUK$) uyarınca düzenlenen kaçakçılık suçları ($359$. madde) ve bu suçlara iştirak ($360$. madde) hükümleri dikkate alındığında, aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bir sermaye şirketinin kanuni temsilcisi tarafından gerçekleştirilen kaçakçılık fiili sonucunda şirket adına vergi ziyaı cezası kesilmiş, ayrıca ilgili temsilci hakkında hapis cezası istemiyle ceza mahkemesinde dava açılmıştır. Söz konusu kanuni temsilcinin yargılama süreci devam ederken vefat etmesi durumunda, $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu'nun (VUK) "Cezaların Şahsiliği" ve "Ölüm" hükümleri uyarınca hukuki durumla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Mali Müşavir (M), bir mükellefin yasal defter ve belgelerini tahrif ederek vergi ziyaına sebebiyet verilmesine iştirak etmiştir. Yapılan yargılama sonucunda (M)'nin bu fiili işlerken herhangi bir maddi menfaat gözetmediği, eylemi mükellefe duyduğu şahsi yakınlık nedeniyle gerçekleştirdiği kesinleşmiştir. Buna göre, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu uyarınca (M) hakkında hükmolunacak hapis cezası ve vergi ziyaı cezasıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?