Vergi Suç ve Cezaları

Bir vergi mükellefinin, sattığı bir mal için fatura düzenlemediği ve bu durumun aynı zamanda vergi ziyaına (vergi kaybına) yol açtığı tespit edilmiştir.

213 sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri çerçevesinde, söz konusu fiil nedeniyle kesilecek cezalarla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu’na göre vergi suçları, cezaları vergi dairesi tarafından kesilen 'idari vergi suçları' ve cezaları ceza mahkemeleri tarafından belirlenen 'adli vergi suçları' olarak ikiye ayrılmaktadır. Buna göre, aşağıdakilerden hangisi ceza mahkemelerinde yargılama yapılmasını gerektiren bir 'adli vergi suçu'dur?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) hükümleri çerçevesinde; kaçakçılık suçlarının işlenişine iştirak eden ancak bu fiillerin işlenmesinden herhangi bir maddi menfaat gözetmeyen bir kişinin hukuki durumu ile ilgili olarak, hapis cezası ve vergi ziyaı cezası yaptırımları bakımından aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

$(X)$ Limited Şirketi’nin kanuni temsilcisi olan Bay $(B)$, şirketin vergi beyannamelerinde bilerek hesap ve muhasebe hileleri yaparak $(213)$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nun $(359)$. maddesi kapsamında kaçakçılık suçunu işlemiş ve şirketin vergi ziyaına uğramasına neden olmuştur. Vergi dairesi tarafından söz konusu fiiller tespit edilip ceza kesilmeden önce Bay $(B)$ vefat etmiştir.

Bu durumda, ortaya çıkan vergi ziyaı cezası ve hürriyeti bağlayıcı ceza ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Mükellef, $2025$ yılına ilişkin yıllık gelir vergisi beyannamesini yasal süresi geçmesine rağmen bağlı olduğu vergi dairesine ibraz etmemiştir. İdarece yapılan inceleme neticesinde beyannamenin verilmemesi nedeniyle verginin de ziyaa uğratıldığı tespit edilmiştir. $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nun "Cezaların Birleşmesi" hükümleri dikkate alındığında, söz konusu mükellef hakkında uygulanacak ceza işlemi aşağıdakilerden hangisidir?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) uyarınca, mükelleflerin adres değişikliğini yasal süresi içinde vergi dairesine bildirmemesi durumunda aşağıdaki cezalardan hangisi uygulanır?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nda (VUK) düzenlenen 'Vergi Mahremiyetini İhlal' (m. 362) ve 'Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma' (m. 363) suçlarına ilişkin yasal düzenlemeler ve bu suçlar için öngörülen yaptırımlar hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir sermaye şirketinin kanuni temsilcisinin, şirketin vergi ödevlerini yerine getirirken $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’na göre "kaçakçılık" sayılan bir fiili işlediği ve bu fiil sonucunda vergi ziyaı doğduğu tespit edilmiştir. Vergi incelemesi süreci devam ederken söz konusu kanuni temsilci vefat etmiştir.

Bu durumda, bu fiil nedeniyle uygulanacak yaptırımlar ve hukuki sorumlulukla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu uyarınca, kaçakçılık suçlarının işlenişine iştirak eden ancak bu fiilin işlenmesinden herhangi bir maddi menfaat gözetmeyen suç ortakları hakkında, asıl fail için öngörülen hapis cezası hangi oranda indirilir?

Mükellef (S), $2026$ yılı Mart ayında vermesi gereken yıllık gelir vergisi beyannamesini kanuni süresi geçtikten $10$ gün sonra vergi dairesine sunmuştur. İdare tarafından yapılan incelemede, bu gecikme nedeniyle verginin zamanında tahakkuk etmediği ve $15.000$ TL tutarında vergi ziyaı cezası kesilmesi gerektiği saptanmıştır. Söz konusu fiil için belirlenen ikinci derece usulsüzlük cezası ise $9.000$ TL'dir. Buna göre, $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu uyarınca mükellefe uygulanacak yaptırım aşağıdakilerden hangisidir?

$(X)$ Anonim Şirketi'nin tek kanuni temsilcisi olan Bay $(B)$, şirket adına sahte fatura düzenleyerek vergi ziyaına sebebiyet vermiştir. Vergi müfettişi tarafından yapılan inceleme sonucunda şirket adına $3$ kat vergi ziyaı cezası kesilmesi önerilmiştir. Ancak henüz ceza ihbarnamesi tebliğ edilmeden kanuni temsilci Bay $(B)$ vefat etmiştir. $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca söz konusu vergi ziyaı cezasının akıbeti ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Vergi mahremiyetine uymaya mecbur olan kişilerden biri olan ve bir vergi davasında mahkemece görevlendirilen bir bilirkişinin, görevi dolayısıyla öğrendiği mükellefe ait gizli hesap bilgilerini ve ticari sırlarını üçüncü bir şahsa ifşa ettiği tespit edilmiştir. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) hükümleri uyarınca, bu mahremiyet ihlalini gerçekleştiren bilirkişi hakkında uygulanacak hukuki yaptırım ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Vergi mükellefi $(A)$, $2024$ takvim yılına ait ticari işlemleri kapsamında "sahte belge düzenleme" ($VUK$ $359/b$) fiilini, herhangi bir maddi menfaat sağlamayan serbest muhasebeci mali müşaviri $(B)$ ile iştirak halinde gerçekleştirmiştir. Kamu davası ve idari süreç devam ederken mükellef $(A)$ vefat etmiştir.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nun "Kaçakçılık Suçları ve Cezaları" ile "Cezaların Şahsiliği" hükümleri göz önüne alındığında, bu durumla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir vergi müfettişi, gerçekleştirdiği inceleme sırasında mükellefin bir fiilinin Vergi Usul Kanunu'nun 359. maddesinde sayılan 'kaçakçılık' suçlarının hiçbirine tam olarak uymadığını (tipiklik şartının gerçekleşmediğini) ancak bu fiillere sonuçları itibarıyla çok benzediğini ve ciddi bir vergi kaybına yol açtığını tespit etmiştir. Müfettiş, vergi hukukundaki 'ekonomik yaklaşım' ilkesine dayanarak, kanunda boşluk olduğu gerekçesiyle bu fiilin de kaçakçılık suçu kapsamında cezalandırılmasını talep etmektedir.

Vergi ceza hukukunun temel ilkeleri göz önünde bulundurulduğunda, müfettişin bu talebiyle ilgili aşağıdaki değerlendirmelerden hangisi doğrudur?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu ($VUK$) uyarınca, bir anonim şirketin kanuni temsilcileri tarafından şirket adına yürütülen ticari faaliyetler kapsamında "sahte belge düzenlenmesi" ($VUK$ $359$) fiilinin işlendiğinin tespit edilmesi durumunda; bu fiile bağlı olarak ortaya çıkan hapis cezası ve vergi ziyaı cezasının muhatapları ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

$(A)$ Anonim Şirketi'nin kanuni temsilcisi olan Bay $(B)$, şirketin hesap dönemine ilişkin yasal defter ve kayıtlarında tahrifat yaparak vergi ziyaına sebebiyet vermiş; söz konusu fiil inceleme elemanlarınca $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu ($VUK$) kapsamında "kaçakçılık" suçu olarak tespit edilmiştir. Vergi incelemesi ve yargılama süreci devam ederken Bay $(B)$ vefat etmiştir.

Bu durumda, söz konusu vergi suçu ve cezaları ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nda (VUK) düzenlenen "Vergi Mahremiyetini İhlal" (m. 362) ve "Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma" (m. 363) suçlarının hukuki niteliği, yargılama usulü ve uygulanacak yaptırımlar ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu’na göre, vergi muameleleri ve incelemeleri ile uğraşan memurların; mükelleflerin vergi kanunlarının uygulanması ile ilgili hesap, yazı ve diğer özel işlerini ücretsiz de olsa yapmaları yasaklanmıştır. Bu yasağı ihlal eden memurların işlediği suç aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi ceza hukukuna hâkim olan "cezaların şahsiliği" ve "kanunilik" ilkeleri ile bu ilkelerin 213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) kapsamındaki uygulamaları dikkate alındığında; vergi suç ve cezalarının ölüm, temsil ve iştirak ilişkileri karşısındaki hukuki durumuyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu uyarınca; perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi veya giriş ve yolcu taşıma biletlerini düzenlemek zorunda olanların, bu belgeleri düzenlemediklerinin tespit edilmesi durumunda aşağıdakilerden hangisi uygulanır?