İmalatçı (G) İşletmesi, Şubat döneminde ihraç edilmek kaydıyla bir dış ticaret firmasına TL tutarında sanayi ürünü teslim etmiştir. Katma Değer Vergisi oranı ’dir. İmalatçı işletme, KDV Kanunu'nun 11/1-c maddesi kapsamında KDV’yi tahsil etmeyerek tecil-terkin sistemini uygulamıştır. Buna göre, imalatçı işletmenin gerçekleştirdiği bu teslim kaydında KDV tutarı hangi hesabın alacak tarafında izlenmelidir?
- 392 Diğer KDVCevap
- B192 Diğer KDV
- C391 Hesaplanan KDV
- D191 İndirilecek KDV
- E360 Ödenecek Vergi ve Fonlar
Cevap
İhraç kayıtlı teslimlerde unvanı 'Tecil Edilen KDV' olan 392 Diğer KDV hesabı alacaklandırılır.
İhraç kayıtlı satışlarda (KDV 11/1-c), imalatçı firma KDV'yi ihracatçıdan tahsil etmez. Bu vergi tutarı, vergi dairesi tarafından tecil edilir. Muhasebe standartları gereği bu tutar, 392 Diğer KDV (Tecil Edilen KDV) hesabının alacağına kaydedilerek izlenir.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
İhraç kayıtlı teslimlerde tecil edilen KDV'nin muhasebeleştirilmesi
Daha Fazla Pratik
İhracatın yasal süresi içinde gerçekleşmemesi durumunda yapılacak düzeltme kayıtlarını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:45s