İmalatçı (S) İşletmesi, ihraç edilmek şartıyla bir dış ticaret firmasına TL tutarında sanayi mamulü teslim etmiştir (KDV oranı %). İmalatçı işletmenin, bu satış işleminde tahsil etmediği KDV tutarını izlemek için borç kaydı yapacağı hesap aşağıdakilerden hangisidir?
- 192 Diğer KDVCevap
- B392 Diğer KDV
- C391 Hesaplanan KDV
- D191 İndirilecek KDV
- E136 Diğer Çeşitli Alacaklar
Cevap
İhraç kayıtlı satış işleminde tahsil edilmeyen KDV tutarı 192 Diğer KDV hesabının borcuna kaydedilir.
İhraç kayıtlı satışlarda, imalatçı firma alıcıdan (ihracatçıdan) KDV tahsil etmez. Ancak bu satış için 391 Hesaplanan KDV hesabını alacaklandırmak zorundadır. Muhasebe kaydında dengeyi sağlamak ve tahsil edilmeyen bu tutarı takip etmek amacıyla, 'Tecil Edilebilir KDV' niteliğindeki bu rakam 192 Diğer KDV hesabının borcuna yazılır.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
İhraç Kayıtlı Satış Muhasebesi
İpuçları
1
İhraç kayıtlı satışta KDV alıcıdan alınmaz, bu yüzden 'Alıcılar' hesabına sadece mal bedeli yazılır.
2
Yevmiye maddesinde borç ve alacak tarafının eşitlenmesi için tahsil edilmeyen KDV'nin bir varlık hesabına borç yazılması gerekir.
3
Bu işlemde kullanılan hesap, Tek Düzen Hesap Planı'nda 'Tecil Edilebilir KDV' olarak da bilinen 192 Diğer KDV hesabıdır.
Daha Fazla Pratik
İhracat gerçekleştiğinde 192 ve 392 hesapların nasıl kapatıldığını (terkin işlemi) inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:45s