(M) Endüstriyel Mutfak A.Ş., Nisan 2026 tarihinde bir dış ticaret sermaye şirketine ihraç … — KPSS Muhasebe

(M) Endüstriyel Mutfak A.Ş., Nisan $2026$ tarihinde bir dış ticaret sermaye şirketine ihraç edilmek kaydıyla $800.000$ TL tutarında sanayi tipi fırın teslim etmiştir. Mal bedeli üzerinden $\%20$ oranında KDV hesaplanmıştır. KDV Kanunu'nun $11/1$ -c maddesi kapsamında gerçekleştirilen bu işleme ilişkin, imalatçı işletmenin satış anında yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

120 ALICILAR $800.000$ / 192 DİĞER KDV $160.000$ / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR $800.000$ / 392 DİĞER KDV $160.000$ Cevap
B
120 ALICILAR $960.000$ / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR $800.000$ / 391 HESAPLANAN KDV $160.000$
C
120 ALICILAR $960.000$ / 192 DİĞER KDV $160.000$ / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR $800.000$ / 392 DİĞER KDV $160.000$
D
120 ALICILAR $800.000$ / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR $800.000$
E
120 ALICILAR $800.000$ / 191 İNDİRİLECEK KDV $160.000$ / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR $800.000$ / 392 DİĞER KDV $160.000$

Cevap

120 ALICILAR

800.000

(Borç), 192 DİĞER KDV

160.000

(Borç), 600 YURTİÇİ SATIŞLAR

800.000

(Alacak), 392 DİĞER KDV

160.000

(Alacak) şeklinde yapılan yevmiye kaydı doğrudur.

İhraç kayıtlı satışlarda imalatçı, ihracatçıdan mal bedelini tahsil ederken KDV tutarını tahsil etmez. Muhasebe kaydında '120 Alıcılar' hesabı sadece mal bedeli kadar borçlandırılır. Hesaplanan ancak tahsil edilmeyen KDV ise '392 Diğer KDV' (Tecil Edilen KDV) hesabında alacaklandırılırken, buna karşılık '192 Diğer KDV' (Tecil Edilebilir KDV) hesabı borçlandırılarak denge sağlanır.

Adım Adım Çözüm

KDV tutarını hesaplayınız.

800.000 \times 0,20 = 160.000

İhraç kayıtlı teslimlerde KDV hesaplanması zorunludur.

Tahsil edilecek tutarı belirleyiniz.

800.000

TL (Sadece mal bedeli)

İhracatçıdan KDV tahsil edilmez, bu nedenle 120 hesaba sadece net bedel yazılır.

Tecil-Terkin mekanizması için hesapları seçiniz.

192 Diğer KDV (Borç) ve 392 Diğer KDV (Alacak)

Tahsil edilmeyen ancak beyan edilmesi gereken KDV tutarı bu hesaplarda karşılıklı olarak izlenir.

Anahtar Kavram

Tecil-Terkin Mekanizması

İpuçları

İhraç kayıtlı teslimlerde imalatçı ihracatçıdan KDV tahsil etmez.

Hesaplanan KDV'nin 'Tecil Edilen KDV' olarak 392 numaralı hesapta takip edilmesi gerekir.

Daha Fazla Pratik

İhracatın 3 ay içinde gerçekleşmemesi durumunda yapılacak düzeltme kaydını inceleyiniz.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru