(M) Mobilya Üretim İşletmesi, Mart 2026 tarihinde bir dış ticaret firmasına ihraç edilmek kaydıyla TL tutarında mamul teslim etmiştir (KDV oranı ). İmalatçı işletmenin bu satış işlemi sonucunda tahsil etmediği ancak beyan ederek tecil ettirdiği KDV tutarını kaydettiği pasif karakterli hesap aşağıdakilerden hangisidir?
- 392 Diğer KDVCevap
- B391 Hesaplanan KDV
- C192 Diğer KDV
- D601 Yurt Dışı Satışlar
- E360 Ödenecek Vergi ve Fonlar
Cevap
İhraç kayıtlı satış işleminde tecil edilen KDV tutarı 392 Diğer KDV hesabında izlenir.
İhraç kayıtlı satışlarda imalatçı, ihracatçıdan KDV tahsil etmez. Bu tutar beyannamede gösterilir ancak ödenmez (tecil edilir). Muhasebe sisteminde tecil edilen bu pasif karakterli (yükümlülük) tutar '392 Diğer KDV' hesabının alacağında izlenir.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
İhraç Kayıtlı Satışlarda Tecil-Terkin Sistemi
İpuçları
1
İhraç kayıtlı satışta vergi dairesi KDV'yi ertelediği için 'tecil' kavramına odaklanın.
2
Hesap planında 39. grupta yer alan ve 'Hesaplanan KDV' dışında kalan özel durumlar için kullanılan hesabı hatırlayın.
Daha Fazla Pratik
İhracatın 3 ay içinde gerçekleşmemesi durumunda 392 nolu hesaptaki tutarın nasıl kapatılacağını araştırınız.
Tahmini Süre:45s