Examkin

Soru

Zorluk: Ortaİhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

(T) Tekstil Üretim İşletmesi, Mart 2026 tarihinde bir dış ticaret firmasına ihraç edilmek kaydıyla 1.200.0001.200.000 TL tutarında örme kumaş teslim etmiştir (KDV oranı %20\%20). Malların yasal süresi içinde ihraç edileceği bildirilmiş ve KDV Kanunu'nun 11/1-c maddesi uyarınca tecil-terkin sistemi kapsamında işlem yapılmıştır. Bu bilgilere göre, imalatçı (T) İşletmesinin satış anında yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. Borçlu: 120 Alıcılar 1.200.0001.200.000 TL, 192 Diğer KDV 240.000240.000 TL; Alacaklı: 600 Yurtiçi Satışlar 1.200.0001.200.000 TL, 392 Diğer KDV 240.000240.000 TLCevap
  2. B
    Borçlu: 120 Alıcılar 1.440.0001.440.000 TL; Alacaklı: 600 Yurtiçi Satışlar 1.200.0001.200.000 TL, 391 Hesaplanan KDV 240.000240.000 TL
  3. C
    Borçlu: 120 Alıcılar 1.200.0001.200.000 TL, 191 İndirilecek KDV 240.000240.000 TL; Alacaklı: 600 Yurtiçi Satışlar 1.200.0001.200.000 TL, 391 Hesaplanan KDV 240.000240.000 TL
  4. D
    Borçlu: 120 Alıcılar 1.200.0001.200.000 TL; Alacaklı: 600 Yurtiçi Satışlar 1.200.0001.200.000 TL, 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 240.000240.000 TL
  5. E
    Borçlu: 153 Ticari Mallar 1.200.0001.200.000 TL, 192 Diğer KDV 240.000240.000 TL; Alacaklı: 320 Satıcılar 1.200.0001.200.000 TL, 392 Diğer KDV 240.000240.000 TL

Cevap

İhraç kayıtlı satışta imalatçı, mal bedelini alıcıdan talep ederken KDV'yi tahsil etmez; bu nedenle '120 Alıcılar' hesabı 1.200.0001.200.000 TL borçlandırılır. Tahsil edilmeyen KDV tutarı olan 240.000240.000 TL ise '392 Diğer KDV' (Tecil Edilen KDV) hesabında alacak, '192 Diğer KDV' (Tecil Edilebilir KDV) hesabında borç olarak izlenir.
İhraç kayıtlı satışlarda (KDV 11/1-c), imalatçı firma ihracatçıdan KDV tahsil etmez. Muhasebe standardı gereği, mal bedeli '120 Alıcılar' ve '600 Yurtiçi Satışlar' hesaplarına kaydedilirken; tahsil edilmeyen KDV tutarı ihracat gerçekleşene kadar '392 Diğer KDV' (Tecil Edilen) ve '192 Diğer KDV' (Tecil Edilebilir) hesaplarında karşılıklı olarak izlenir. Bu sayede hem bilanço denkliği korunur hem de tecil edilen vergi takip edilebilir.

Adım Adım Çözüm

1
KDV tutarının hesaplanması
1.200.000×%20=240.0001.200.000 \times \%20 = 240.000 TL
Tecil edilecek vergi miktarını belirlemek için.
2
Satış bedelinin ve hasılatın kaydedilmesi
120 Alıcılar (Borç): 1.200.0001.200.000 TL; 600 Yurtiçi Satışlar (Alacak): 1.200.0001.200.000 TL
İhraç kayıtlı satışta KDV tahsil edilmediğinden alıcılar hesabı sadece mal bedeli kadar artar.
3
Tecil edilecek KDV'nin muhasebeleştirilmesi
192 Diğer KDV (Borç): 240.000240.000 TL; 392 Diğer KDV (Alacak): 240.000240.000 TL
Vergi dairesi tarafından tecil edilecek tutarı izlemek ve denkleştirmek için bu özel hesaplar kullanılır.

Anahtar Kavram

İhraç kayıtlı teslimlerde KDV tecil-terkin uygulaması ve imalatçı kayıt düzeni.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

İhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru