İmalatçı (B) İşletmesi, bir dış ticaret firmasına ihraç edilmek şartıyla TL tutarında sanayi mamulü teslim etmiştir (KDV oranı %). Söz konusu teslimle ilgili yasal süresi içinde tecil işlemi gerçekleştirilmiştir. Üç ay içerisinde ihracatın gerçekleştiği tevsik edilerek vergi dairesine bildirilmiş ve "terkin" (verginin silinmesi) işleminin yapılmasına karar verilmiştir.
Buna göre, işletmenin ihracatın gerçekleştiği tarihte yapması gereken terkin kaydında borçlandırılacak hesap ve tutar aşağıdakilerden hangisidir?
- 392 Diğer KDV hesabı TLCevap
- B192 Diğer KDV hesabı TL
- C191 İndirilecek KDV hesabı TL
- D391 Hesaplanan KDV hesabı TL
- E600 Yurtiçi Satışlar hesabı TL
Cevap
İhracatın gerçekleştiği tarihte yapılacak terkin kaydında 392 Diğer KDV hesabı TL tutarında borçlandırılır.
İhraç kayıtlı teslimlerde, malın teslimi anında KDV tahsil edilmez. Bu vergi, vergi dairesi tarafından tecil edilir (ertelenir). İmalatçı işletme bu durumu 392 Diğer KDV (Tecil Edilen KDV) hesabında takip eder. İhracat yasal süresi içinde gerçekleştiğinde, ertelenen bu vergi silinir (terkin edilir). Terkin kaydında, yükümlülük olan 392 Diğer KDV hesabı borçlandırılarak, geçici varlık olan 192 Diğer KDV hesabı ise alacaklandırılarak kapatılır.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
İhraç kayıtlı satışlarda ihracat gerçekleştiğinde yapılan terkin kaydı
İpuçları
1
İhraç kayıtlı satışlarda verginin silinmesine 'terkin' denir.
2
Terkin işlemi sırasında satış anında kullanılan geçici 192 ve 392 kodlu hesaplar birbirine kapatılır.
3
Pasif karakterli olan ve 'Tecil Edilen KDV'yi temsil eden 392 nolu hesap, borçlandırılarak kapatılmalıdır.
Daha Fazla Pratik
Tecil edilemeyen KDV tutarının iadesi durumunda hangi hesabın borçlandırılacağını inceleyiniz.
Tahmini Süre:1m 30s