Examkin

Soru

Zorluk: Zorİhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

(S) Sanayi İşletmesi, 2026 yılı Mayıs ayında bir dış ticaret firmasına ihraç edilmek kaydıyla 5.000.0005.000.000 TL tutarında mamul teslim etmiştir (KDV oranı %20). İşletmenin o aya ait başka bir satışı bulunmamaktadır. İşletmenin ilgili dönemdeki toplam indirilecek KDV tutarı 600.000600.000 TL'dir. Buna göre, işletmenin bu satış işlemini kaydederken "192 Diğer KDV" hesabının altında izleyeceği "Tecil Edilecek KDV" ve "İade Edilecek KDV" tutarları aşağıdakilerin hangisinde doğru olarak verilmiştir?

  1. Tecil Edilecek KDV: 400.000400.000 TL, İade Edilecek KDV: 600.000600.000 TLCevap
  2. B
    Tecil Edilecek KDV: 1.000.0001.000.000 TL, İade Edilecek KDV: 00 TL
  3. C
    Tecil Edilecek KDV: 600.000600.000 TL, İade Edilecek KDV: 400.000400.000 TL
  4. D
    Tecil Edilecek KDV: 00 TL, İade Edilecek KDV: 1.000.0001.000.000 TL
  5. E
    Tecil Edilecek KDV: 1.000.0001.000.000 TL, İade Edilecek KDV: 600.000600.000 TL

Cevap

Tecil Edilecek KDV tutarı 400.000400.000 TL, İade Edilecek KDV tutarı 600.000600.000 TL'dir.
Doğru yanıt olan Tecil Edilecek KDV: 400.000400.000 TL, İade Edilecek KDV: 600.000600.000 TL seçeneği, işletmenin KDV beyannamesindeki ödenecek tutarı (400.000400.000 TL) tecil olarak, geri kalan indirilecek KDV'ye isabet eden tutarı ise iade olarak doğru şekilde ayrıştırmaktadır.

Adım Adım Çözüm

1
Satış tutarı üzerinden toplam KDV hesaplanır.
5.000.000×0,20=1.000.0005.000.000 \times 0,20 = 1.000.000 TL Toplam KDV.
İhraç kayıtlı teslimde faturada gösterilen KDV tutarının belirlenmesi gerekir.
2
KDV Beyannamesi verileriyle karşılaştırma yapılarak ödenecek KDV (Tecil edilebilir tutar) belirlenir.
1.000.0001.000.000 (Hesaplanan) - 600.000600.000 (İndirilecek) = 400.000400.000 TL Ödenecek/Tecil Edilebilir KDV.
İhraç kayıtlı teslimlerde sadece ödenecek KDV tutarı tecil edilebilir.
3
İade edilecek KDV tutarı belirlenir.
1.000.0001.000.000 (Toplam KDV) - 400.000400.000 (Tecil) = 600.000600.000 TL İade Edilecek KDV.
İşletmenin mahsup edemediği ve indirilecek KDV'si kadar olan kısım ihracat gerçekleştiğinde iade olarak talep edilir.

Anahtar Kavram

İhraç kayıtlı teslimlerde KDV tecil-iade ayrımı; ödenecek KDV varsa bu tutar tecil edilir, indirilecek KDV nedeniyle ödenemeyen kısım ise iade edilir.

İpuçları

1
Önce satış üzerinden hesaplanan toplam KDV tutarını bulun.
2
İndirilecek KDV tutarını, toplam KDV tutarından düşerek 'ödenecek KDV'nin çıkıp çıkmadığını kontrol edin.
3
Ödenecek KDV tutarı 'Tecil Edilecek KDV'dir. Toplam KDV'den tecil edilen kısım çıkarıldığında kalan kısım 'İade Edilecek KDV'dir.

Daha Fazla Pratik

İhracatın 3 ay içinde gerçekleşmemesi durumunda tecil edilen verginin gecikme zammıyla birlikte nasıl tahsil edileceğini inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

İhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru