Examkin

Soru

Zorluk: Ortaİhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

(G) Güneş Enerjisi Sistemleri Üretim İşletmesi, Haziran 2026 tarihinde bir dış ticaret firmasına ihraç edilmek kaydıyla 1.500.0001.500.000 TL tutarında panel teslim etmiştir (KDVKDV oranı %20\%20). İmalatçı işletme, KDVKDV Kanunu'nun 11/1-c maddesi kapsamında KDVKDV tutarını alıcıdan tahsil etmemiş ve tecil-terkin sistemine göre işlem yapmıştır.

Buna göre, imalatçı işletmenin söz konusu satış işlemine ilişkin yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. Borçlu: 120 ALICILAR 1.500.0001.500.000 TL / Borçlu: 192 DİĞER KDV 300.000300.000 TL / Alacaklı: 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 1.500.0001.500.000 TL / Alacaklı: 391 HESAPLANAN KDV 300.000300.000 TLCevap
  2. B
    Borçlu: 120 ALICILAR 1.800.0001.800.000 TL / Alacaklı: 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 1.500.0001.500.000 TL / Alacaklı: 391 HESAPLANAN KDV 300.000300.000 TL
  3. C
    Borçlu: 120 ALICILAR 1.500.0001.500.000 TL / Borçlu: 191 İNDİRİLECEK KDV 300.000300.000 TL / Alacaklı: 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 1.500.0001.500.000 TL / Alacaklı: 391 HESAPLANAN KDV 300.000300.000 TL
  4. D
    Borçlu: 120 ALICILAR 1.500.0001.500.000 TL / Borçlu: 392 DİĞER KDV 300.000300.000 TL / Alacaklı: 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 1.500.0001.500.000 TL / Alacaklı: 391 HESAPLANAN KDV 300.000300.000 TL
  5. E
    Borçlu: 120 ALICILAR 1.500.0001.500.000 TL / Alacaklı: 601 YURTDIŞI SATIŞLAR 1.500.0001.500.000 TL

Cevap

İmalatçı işletme, 120 Alıcılar ve 192 Diğer KDV hesaplarını borçlandırırken, 600 Yurtiçi Satışlar ve 391 Hesaplanan KDV hesaplarını alacaklandırmalıdır.
İhraç kayıtlı satış işlemlerinde imalatçı işletme, satış bedelini (KDV hariç) yurtiçi satış olarak kaydederken, tahsil etmediği KDV tutarını 192 Diğer KDV hesabında borç olarak takip eder. Böylece bilanço denkliği sağlanır ve tahsil edilmeyen vergi yükümlülüğü (391) karşısında bir hak (192) oluşturulur.

Adım Adım Çözüm

1
KDV tutarının hesaplanması
1.500.000×0,20=300.0001.500.000 \times 0,20 = 300.000 TL
İhraç kayıtlı teslimde fatura üzerinde KDV gösterilmeli ancak tahsil edilmemelidir.
2
Alıcıdan olan alacağın belirlenmesi
1.500.0001.500.000 TL (KDV hariç tutar)
KDV Kanunu 11/1-c maddesi gereği ihracatçı firma KDV ödemez.
3
Tahsil edilmeyen KDV'nin kaydedilmesi
192 Diğer KDV hesabına 300.000300.000 TL borç kaydı
Henüz tahsil edilmeyen ve ileride terkin edilecek veya iade alınacak olan bu tutar geçici olarak bu hesapta izlenir.
4
Gelir ve vergi yükümlülüğünün kaydedilmesi
600 Yurtiçi Satışlar (1.500.0001.500.000 TL) ve 391 Hesaplanan KDV (300.000300.000 TL) alacak kaydı
Teslim yurtiçindeki bir firmaya yapıldığı için hasılat yurtiçi satış olarak kaydedilir.

Anahtar Kavram

Tecil-Terkin Sistemi (KDV 11/1-c)

Daha Fazla Pratik

İhracatın 3 ay içinde gerçekleşmemesi durumunda imalatçının yapması gereken düzeltme ve gecikme zammı kayıtlarını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

İhraç Kayıtlı Alış ve Satış İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru